Sankt-Peterburg davlat politexnika universiteti
Ijtimoiy-iqtisodiy tizimlarda menejment kafedrasi
mavhum
Mavzu bo'yicha: "Mijozlarga hisob-kitob va kassa xizmatlari bo'yicha operatsiyalarning asosiy turlari"
Talaba tomonidan ijro etilgan 4242/5
I. S. Gavrilova
O'qituvchi tomonidan tekshirildi:
M.V.Ivanov
Sankt-Peterburg
Zamonaviy sharoitda pul iqtisodiy faoliyatning ajralmas atributidir. Shuning uchun moddiy boyliklarni yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq barcha operatsiyalar pul hisob-kitoblari bilan tugaydi. Hisob-kitoblarning asosiy maqsadi pul aylanmasiga (to'lov aylanmasiga) xizmat ko'rsatishdir. Hisob-kitoblar naqd va naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi mumkin.
Mijozning kassa xizmatlarini tanlashi bankni o'z vaqtida, iqtisodiy va ishonchli tarzda amalga oshirilishi kerak bo'lgan hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatishning yuqori sifatini ta'minlashga majbur qiladi. Kassa xizmatlari uchun bank bilan aloqalar muntazam bo'lganligi sababli, bank ishining sifatiga qarab, mijozlar bank bilan kelgusida hamkorlik qilishning maqsadga muvofiqligi, bank tomonidan belgilangan kassa xizmatlari uchun tariflarning amal qilish darajasi to'g'risida qaror qabul qiladilar. Kassa xizmatlarini tashkil etish har qanday bankning "qo'ng'iroq kartasi" hisoblanadi.
Bankda kassa operatsiyalarini hisobga olish muhim xususiyatlarga ega - buxgalteriya hisobida aks ettirilgan operatsiyalarning tabiati va buxgalteriya ishini tashkil etishda, buxgalteriya hisobi va boshqa buxgalteriya hujjatlarining shakli va mazmuni bo'yicha va, albatta, asosiy buxgalteriya hisobida. yozuvlar.
Buxgalterning ishi uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi va xo'jalik operatsiyalarini nazorat qilish va ularning qonuniyligi bo'yicha aniq, batafsil, qonun bilan belgilangan ko'rsatmalar talab qilinadi. Nazorat qilish zarurati operatsiyalarni noto'g'ri rasmiylashtirish, individual qarorlarni buxgalteriya hisobida noto'g'ri aks ettirish, bank mablag'lari, daromadlari va xarajatlarini nazorat qilish bilan bog'liq.
Tijorat banki faoliyatini boshqarishning samaradorligi to'liq, to'liq, to'g'ri, ob'ektiv, etarlicha batafsil va o'z vaqtida iqtisodiy axborotni o'z vaqtida olish qobiliyatiga bog'liq. Barcha banklardan uzoqda, kassa operatsiyalarini hisobga olish jarayonini tashkil etish mukammaldir.
Hisob-kitob va kassa operatsiyalari - yuridik va jismoniy shaxslarning hisobvaraqlarini yuritish va ular nomidan hisob-kitoblarni amalga oshirish.
Mamlakatning iqtisodiy aylanmasida moliyaviy va nomoliyaviy xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasida pul ko'rinishidagi qiymat harakatida vositachilik qiluvchi barcha to'lovlar yig'indisi pul aylanmasi bo'lib, uning asosiy qismini pul mablag'lari majburiyatlarni to'lash uchun foydalaniladigan to'lov aylanmasi hisoblanadi. , ya'ni ular naqd va naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladigan to'lov vositasi sifatida ishlaydi. Naqd pulsiz to'lovlar aylanmasi ustunlik qiladi, ya'ni pul harakati kredit tashkilotlaridagi mijozlar hisobvaraqlari bo'yicha yozuvlar ko'rinishida amalga oshiriladi. Harakat jarayonida pul doimiy ravishda naqd pulsiz shakldan naqd pulga va aksincha o'tadi.
Banklar naqd va naqd pulsiz hisob-kitoblar muomalasining asosi va boshlang'ich nuqtasi bo'lib, shuningdek, o'zlari to'lov vositalarini yaratadilar. Rossiya qonunchiligiga muvofiq, mulkchilik shaklidan qat'i nazar, barcha tashkilotlar o'z mablag'larini bank muassasalarida saqlashlari shart, naqd pulsiz to'lovlar esa yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan tegishli hisobvaraqlarni ochgan banklar orqali amalga oshiriladi. Banklar mijozlarga hisob-kitob va joriy hisobvaraqlar, boshqa tijorat banklarida esa vakillik hisobvaraqlari ochadi.
Banklarning hisob-kitob va kassa operatsiyalari, shu jumladan yuridik va jismoniy shaxslarning bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish banklar uchun juda muhim va foydali faoliyatdir.
Yuridik va jismoniy shaxslarni hisob-kitob-kassa xizmatlariga jalb qilish banklarga ular bilan ishbilarmonlik aloqalarini o'rnatish imkonini beradi, shunda hisob-kitob-kassa xizmatlaridagi munosabatlar keyinchalik hamkorlikning boshqa, yaqinroq shakllariga: kreditlash, bank kafolatlarini taqdim etish, lizing, faktoring, trastga aylanishi mumkin. va boshqalar. Shu tarzda qurilgan munosabatlar juda kuchli, chunki bank va mijoz bir-birini yaxshi biladi va bir-biriga ishonadi, shuning uchun ham o'zaro manfaatdor va o'zaro manfaatli sheriklarga aylanadi. Mijozlarning hisob-kitob va kassa xizmatlarida bank tomonidan olingan mablag‘lar uning likvidligini saqlashga, ya’ni o‘z majburiyatlarini o‘z vaqtida bajarilishini ta’minlashga yordam beradi. Shuningdek, banklar hisob-kitob-kassa operatsiyalarini amalga oshirish orqali korxonalar faoliyatini ta'minlaydi, soliq to'lovlari va byudjetdan tashqari fondlarga o'tkazmalarni amalga oshiradi.
Hisob-kitob (joriy) hisob raqamini ochishda bank mijoz bilan hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko‘rsatish shartnomasini tuzadi. Hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatish shartnomasi - tijorat banki va mijoz o'rtasidagi tegishli joriy hisobvaraqning ishlash tartibini belgilovchi shartnoma. Shartnomaga muvofiq, bank o'z zimmasiga bir qator majburiyatlarni oladi:
Mijozning hisobvarag'ini yuritish, ya'ni mijozning nomiga va undan olingan mablag'larni hisob raqamiga kreditlash, mijozning iltimosiga binoan mablag'larni hisobdan chiqarish;
Hisob-kitoblar bo'yicha mijozlarga xizmat ko'rsatish;
Mijozga kassa xizmati ko'rsatish, ya'ni undan naqd pul mablag'larini bank hisobvarag'iga kiritish yoki hisobvaraqdan yechib olish va mijozga naqd pul berish;
Mijozning hisob raqamiga tushgan barcha mablag'larning saqlanishini ta'minlash; mijozning hisobvarag‘idan uning nomidan bank o‘tkazmasi orqali pul mablag‘larini yechib olish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish;
mijozning tadbirkorlik faoliyati va uning hisobvarag'i bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalari haqidagi ma'lumotlarning maxfiyligini ta'minlash;
Mijozga uning hisobidan ko'chirmalar berish.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar va mijozlarga kassa xizmatlari banklarning hisob-kitob-kassa bo‘linmalari orqali amalga oshiriladi.
Naqd pul bilan mijozlarga xizmat ko'rsatish uchun bankda kassa markazi - maxsus jihozlangan bank binolari yaratilgan. Naqd pul tugunlari naqd pulni chiqarish, qabul qilish, qayta ishlash va saqlashni ta'minlaydi. Bankdagi barcha naqd pullarning yig'indisi operatsion kassa deb ataladi. U daromad-xarajat, daromad va chiqim kassalari, pulni qayta hisoblash va ayirboshlash kassalari, kechki kassalardan iborat. Operatsion kassalarni mustahkamlash uchun bank naqd pulni Markaziy bankning maxsus bo'linmasida - kassa hisob-kitob markazida (NKM) naqd pul chekida qabul qilishi mumkin, bunda tegishli summa bankning RCCdagi vakillik hisobvarag'idan yechib olinadi. O‘z navbatida, bank kassalaridan pul chiqarish ham kassa cheklari va kassa orderlari asosida amalga oshiriladi.
Naqd pul mablag'lari bo'lgan tashkilotlar uni har kuni kechqurun bank muassasalarida yig'ib, joriy hisob raqamiga o'tkaziladi. Bunda naqd pul naqdsiz pulga aylantiriladi. Kassada tashkilot cheklangan miqdordagi naqd pulga ega bo'lishi mumkin. Davlat yuridik shaxslarning naqd pul muomalasini taqsimlash xarajatlarini kamaytirish, xalq xo‘jaligi va soliq yig‘ish samaradorligini oshirish maqsadida hamda boshqa maqsadlarda cheklashga intiladi. Shuning uchun tadbirkorlik sub'ektlari uchun kassada naqd pul limiti o'rnatiladi.
Tashkilotning naqd pul limiti kassa xizmatlarini ko'rsatuvchi bank bilan kelishilgan holda belgilanadi, banklarga esa mijozning kassa intizomini nazorat qilish majburiyati yuklanadi. Tashkilotlarning naqd pul mablag'larini yig'ish tartibi va shartlari, naqd pul limitini hisoblash tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 01/05/1998 yildagi 14-P-sonli "Naqd pul mablag'larini tashkil etish to'g'risida" gi Nizomi bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasida muomalada".
Bank, o'z navbatida, ortiqcha naqd pulni Rossiya Bankining kassa hisob-kitob markaziga etkazib beradi, u erda ular bankning RCCdagi vakillik hisobvarag'iga o'tkaziladi. Operatsion kassadagi pulning maksimal qoldig'i bank tomonidan Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining tegishli hududiy boshqarmasi bilan kelishilgan holda belgilanadi. Ushbu marjinal qoldiq bankning oylik naqd pul talabiga mos keladi.
Mijozlarga hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha barcha operatsiyalar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ko'rsatmalari va qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.
Yuqorida aytib o'tilganidek, hisob-kitob kassa operatsiyalari yuridik va jismoniy shaxslarning hisob-kitoblarini yuritish va ular nomidan hisob-kitoblarni amalga oshirishdir. Shunday qilib, bank mijozi ham jismoniy, ham yuridik shaxs bo'lishi mumkin.
Mijozlarga hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha operatsiyalarning asosiy turlari:
1. Rubl va chet el valyutasida bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish; 2. Mijozlarning hisobvaraqlaridagi pul mablag'larini naqd pulsiz o'tkazish; 3. Ish kuni davomida Bank tomonidan qabul qilingan barcha to‘lovlarni zudlik bilan bajarish; 4. Naqd pul berish; 5. Naqd pulni qayta hisoblash va tekshirish;ROSSIYA FEDERASİYASI TA'LIM VA FAN VAZIRLIGI
FEDERAL DAVLAT BUDJETLI TA'LIM MASSASASI
Oliy kasbiy ta'lim
"OLTOY DAVLAT UNIVERSITETI"
Kamen-na-Ob shahridagi ASU filiali
O'rta kasb-hunar ta'limi bo'limi
PM1 “Hisob-kitob operatsiyalarini o‘tkazish” BOSLANTA KASBIY MALAKALARNI OLISH AMALIYASI HAQIDA HISOBOT.
Talaba tomonidan amalga oshiriladi:
kurs, guruh 2212z
Aleksey Aleksandrovich Shishkin
Nazoratchi:
Olga Fedorovna Galayda
Stone-on-Obi 2014
Kirish
Xulosa
Kirish
Oltoy davlat universitetining Kamensk filialining o'quv xonalarida boshlang'ich kasbiy ko'nikmalarni (ta'lim) olish bo'yicha o'quv amaliyoti o'tkazildi. Unda naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyatini ochib beruvchi 3 ta mavzu, bank mijozlariga hisob-kitob-kassa xizmatlarini amalga oshirish tartibi, hujjatlarni rasmiylashtirish va to‘ldirish tartibi kiradi. Bank kartalari yordamida hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish. Amaliyotning maqsadi nazariy materialni mustahkamlash va hisob-kitob operatsiyalari sohasida birlamchi kasbiy ko'nikmalarni olishdir.
O'quv amaliyotining vazifalari:
bank hisobvaraqlarini yuritishni o'rganish;
banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirishni ko'rib chiqish;
bank kartalaridan foydalangan holda hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish masalalarini ko'rib chiqish;
hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirish.
1. Bank hisobini yuritish
Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish qoidalarini belgilaydi. Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 12 iyundagi 383-sonli qarori bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasiga pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi nizom - P. Nizom yuridik shaxslar uchun mablag'larni o'tkazish qoidalarini o'z ichiga oladi. Mijozlarga naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun hisob-kitob hisobvaraqlari ochiladi. Bank Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2006 yil 14 sentyabrdagi 28-I-sonli bank hisobvaraqlari, depozitlar (depozitlar) bo'yicha hisobvaraqlarni ochish va yopish to'g'risidagi ko'rsatmalariga muvofiq bank hisobvaraqlarini ochadi va yopadi. 846-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, bank har ikki tomon tomonidan bank hisobvarag'i shartnomasi asosida ochilganligini belgilaydi. Har bir bank qonun va bank qoidalariga muvofiq o'zi uchun bank hisobvarag'i shartnomasi shaklini ishlab chiqadi ushbu bankda hisobvaraq ochishni talab qilgan mijoz bilan bank hisobvarag'i shartnomasi tuziladi.
Hisobvaraq ochish uchun mijoz bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etadi:
.Hisobvaraq ochish uchun ariza;
2.Bank hisobvarag'i shartnomasi;
.davlat ro'yxatidan o'tkazish hujjati;
.Tashkilot ustavining notarius tomonidan tasdiqlangan nusxasi;
.Yuridik shaxsni tashkil etish (ta'sis etish) yoki qayta tashkil etish to'g'risidagi hujjatlarning nusxasi;
.Umumiy yig'ilish yoki direktorlar kengashi yig'ilishi bayonnomasidan nusxa yoki ko'chirma;
.Shartnoma muddati va rahbarning vakolatlari to'g'risidagi mehnat shartnomasidan nusxa yoki ko'chirma;
.Rahbar lavozimiga kirishish va bosh buxgalterni tayinlash to'g'risidagi buyruq nusxasi;
.Imzo namunalari va muhr shtamplari bilan karta;
.Imzo namunasi kartasida ko'rsatilgan shaxslarning pasportlarining fotokopisi;
.soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomaning notarial tasdiqlangan nusxasi;
.Federal Davlat statistika xizmatining korxonalar va tashkilotlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi ma'lumot xatining nusxasi.
Bank hisobvarag'i shartnomasi tuzilgandan so'ng darhol hisobvaraq ochiladi, shundan so'ng mijoz va bank soliq xizmatiga hisobvaraq ochilganligi (yopilganligi) yoki rekvizitlari o'zgartirilganligi to'g'risida 7 yoki 3 ish kuni ichida xabar berishi shart. hisobni ochish sanasi. Hisobga yigirma xonali raqam beriladi, bu hisob tashkilotning huquqiy shakliga qarab kimga ochilganligini hisobga oladi. Hisobvaraq ochilgan paytdan boshlab bank uni joriy qilishni boshlaydi, buning uchun bank komissiya oladi. Hisobni yuritish kontseptsiyasiga mablag'larni kreditlash, etkazib beruvchilar va boshqa shaxslar bilan hisob-kitoblar, mablag'larni debetlash va boshqa operatsiyalar kiradi. Hisob-kitob hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar bank tomonidan mijozlarning hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasida quyidagi hisob-kitob hujjatlari qo'llaniladi:
Pul buyurtmalari;
To'lov talablari;
inkasso buyurtmasi;
Akkreditiv.
Hisob-kitob hujjatlarining amal qilish muddati cheklangan va imzolangan kunni hisobga olmaganda 10 kunni tashkil etadi. Bank hisobini yuritish: Har qanday kompaniyada to'liq huquqli faoliyatni amalga oshirish uchun bankda hisob raqami bo'lishi kerak. Hisob qaydnomasiga ega bo'lish sizga rubl va xorijiy valyutada naqdsiz pul o'tkazmalarini amalga oshirish, kelajakdagi mablag'lar (overdraft) tushumlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish, hisob raqamiga kredit savdosi tushumlari, naqd pul olish, pul mablag'larini saqlash uchun shaxsiy seyfni ijaraga olish imkonini beradi. Deyarli har qanday bank ham rublda joriy hisob, ham xorijiy valyutada mijozlar uchun joriy, tranzit, maxsus tranzit hisob raqamini ochishi mumkin. Mijozning hisob-kitob hisobvarag'i bo'yicha barcha operatsiyalar hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi.
Bank buyrug'ini bajarish quyidagilarni o'z ichiga oladi:
detallarning qiymatlarini nazorat qilish, buyurtmalar va etarlilikni nazorat qilish.
Buyurtmani bajarish uchun qabul qilish quyidagilarni o'z ichiga oladi:
banklar tomonidan belgilangan tartibda buyurtmalarni bajarish
2. Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirish
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosini banklararo hisob-kitoblar tashkil etadi. Naqd pulsiz banklararo hisob-kitoblar tizimi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tartibga solinadi, uning ishlash huquqiy rejimi Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2002 yil 3 dekabrdagi nizomi bilan tartibga solinadi. № 2-P, II qism, III qism. Kredit tashkilotlari (filiallar) orqali pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari quyidagilardan foydalangan holda amalga oshirilishi mumkin:
) Rossiya bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlari (subschyotlar);
) boshqa kredit tashkilotlarida ochilgan vakillik hisobvaraqlari;
) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiruvchi nobank kredit tashkilotlarida ochilgan hisob-kitob ishtirokchilarining hisobvaraqlari;
) bitta kredit muassasasi doirasida ochilgan filiallararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlari. Kredit tashkilotlarining hisob-kitob operatsiyalarining asosiy hajmi ularning Rossiya bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlarida amalga oshiriladi. Ularni amalga oshirish uchun 1992 yilda Rossiya banki naqd pul hisob-kitob markazlarining keng tarmog'ini yaratdi (RCC). Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun har bir kredit tashkiloti o'z joylashgan joyda RCCda bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi. Kredit tashkilotlari va Rossiya banki o'rtasidagi hisob-kitob munosabatlari vakillik hisobi shartnomasi bilan tartibga solinadi. Hisob shartnomasi hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatish tartibini, kredit tashkiloti va Rossiya bankining huquq va majburiyatlarini belgilaydi; hisob-kitob hujjatlarini almashish usuli; rossiya banki tomonidan ko'rsatilgan hisob-kitob xizmatlari uchun to'lov tartibi; shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun tomonlarning javobgarligi. Korrespondentlik hisobvarag'ini ochish uchun kredit tashkiloti RCCga: hisobvaraq ochish uchun ariza; bank litsenziyasining nusxasi; ta'sis hujjatlarining nusxalari; vaqtinchalik jamg‘arma hisobvarag‘idan asosiy vakillik hisobvarag‘iga mablag‘ o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi ko‘chirma nusxasi; bosh va bosh buxgalter nomzodlari; soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma; Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida ro‘yxatdan o‘tganlik to‘g‘risidagi guvohnoma; Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi sug'urta qildiruvchining xabarnomasi; rahbar, bosh buxgalter va vakolatli mansabdor shaxslarning imzolari namunalari tushirilgan kartochka; korxonalar va tashkilotlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi xat. Korrespondentlik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar qog'ozda yoki elektron shaklda hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi. Kredit tashkiloti RCCga jamlanma to'lov topshiriqnomasini taqdim etadi, bu to'lovchi kredit tashkilotining vakillik hisobvarag'idan mablag'lar summasini hisobdan chiqarish to'g'risidagi yozma buyrug'i. Konsolidatsiyalangan to'lov topshirig'i har bir to'lov turi va har bir ustuvorlik uchun alohida taqdim etiladi. Rossiya banki tomonidan hisob-kitob hujjatlarini qabul qilish kredit tashkilotining hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'idan qat'i nazar amalga oshiriladi. Agar vakillik hisobvarag‘idagi mablag‘lar barcha talablarni qondirish uchun yetarli bo‘lsa, mablag‘lar hisobvaraq egasining ko‘rsatmalari kelib tushgan tartibda debetlanadi. Mablag'lar yetarli bo'lmagan taqdirda, hisobdan chiqarish operatsiyalari qonun hujjatlarida belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Hisob-kitob hujjatlari vakillik hisobvarag'iga to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari fayliga joylashtiriladi. Operatsiyani tasdiqlash (korrespondentlik hisobvarag'iga pul mablag'larini hisobdan chiqarish yoki kiritish) RCC tomonidan berilgan vakillik hisobvarag'idan ko'chirma bilan amalga oshiriladi. Korrespondentlik hisobvarag'idan ko'chirma olingandan so'ng, kredit tashkiloti mijozga pul mablag'larini kiritadi. Hisob-kitob markazi orqali kredit muassasasi tomonidan amalga oshirilgan to'lov: a) qaytarib olinmaydigan - vakillik hisobvarag'idan mablag'lar yechib olingandan keyin; b) yakuniy - pul mablag'lari oluvchiga kirim qilinganidan keyin. RCC bilan vakillik hisobini yopish uchun asos hisob shartnomasini bekor qilish hisoblanadi. Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish tartibining mohiyati uni tashkil etish tamoyillarida namoyon bo'ladi:
kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari bo'yicha to'lovlar ulardagi mablag'lar doirasida amalga oshiriladi;
vakillik hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalar faqat banklar tomonidan taqdim etilgan jamlanma to‘lov topshiriqnomalari va ularga ilova qilingan hisob-kitob hujjatlarining inventarizatsiyasi asosida amalga oshiriladi;
hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish jarayonida banklar va ularga xizmat ko‘rsatuvchi hisob-kitob markazlari balanslaridagi tegishli summalarni amalga oshirishda sinxronlashtirish va o‘zaro uzviy bog‘liqlikni ta’minlash;
mablag‘lar banklar tomonidan mijozlarning hisob-kitob markazlaridagi vakillik hisobvaraqlari bo‘yicha tegishli operatsiyalarni amalga oshirish sharti bilan hisobvaraqlariga kiritiladi;
banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar, agar ularning summalari vakillik hisobvaraqlarida aks ettirilgan bo‘lsagina tugallangan hisoblanadi;
xo‘jalik idoralari o‘rtasidagi hisob-kitoblarning to‘g‘riligini nazorat qilish banklar tomonidan amalga oshiriladi;
banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblarning to‘g‘ri va to‘liq bajarilishi ustidan nazorat Markaziy bankning hisob-kitob markazlari tomonidan amalga oshiriladi. Mijozlarga to'lovlarni amalga oshirish va hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatish uchun banklar bir-birining nomidan o'zaro munosabatlarni o'rnatadilar, ular korrespondent deb ataladi va ularning ishtirokchilari korrespondent banklardir. Korrespondent banklararo operatsiyalar - bu ikki bank o'rtasidagi hamkorlikning barcha turlari bo'lib, u o'zaro ko'rsatmalarni to'g'ri, halol bajarishga asoslanadi. Boshqacha qilib aytganda, vakillik faoliyatining predmeti ikki bank o‘rtasidagi xo‘jalik munosabatlari bilan bog‘liq bo‘lgan munosabatlardir. Korrespondentlik munosabatlarini o'rnatish zarurati birinchi navbatda bank mijozlariga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq. Jahon amaliyotida mijozlarga xizmat ko‘rsatishga asoslangan operatsiya “asosiy” operatsiya deb ataladi. Asosiy operatsiya - bu vakillik bankida yuritiladigan respondent bankning vakillik hisobvarag'i bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish. Banklar o'rtasida vakillik munosabatlarini o'rnatishning yana bir sababi banklarning o'z operatsiyalarini (banklararo operatsiyalarni) amalga oshirishdir. Banklararo operatsiyalar shakllari quyidagilardan iborat:
) chet el valyutasini sotib olish va sotish bo'yicha operatsiyalar;
) qisqa muddatli kredit operatsiyalari;
) badallarni shakllantirish;
) qimmatli qog'ozlarni saqlash;
) hisob-kitoblarni tozalash. Korrespondentlik hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda kredit tashkilotlari o'rtasidagi munosabatlar tegishli shartnoma - tomonlar o'rtasida tuzilgan vakillik hisobi shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi. U quyidagilarni ta'minlaydi:
) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda to'lovni o'tkazish uchun bitta kalendar sanani belgilash tartibi;
) hujjatlarni almashish qoidalari (qog'ozda, elektron hujjat shaklida);
) ijro etuvchi bankning jo‘natuvchi bankka hisob-kitob operatsiyasi amalga oshirilganligi to‘g‘risidagi tasdiqnomani o‘sha sanada respondent bankdagi vakillik hisobvarag‘ida aks ettirish uchun yuborish majburiyati;
) hisob-kitob hujjatlarini to'lash uchun vakillik hisobini to'ldirish bo'yicha respondent bankning majburiyatlari;
) korrespondent bank hisobvarag'ini kreditlash;
) shartnomani bekor qilish shartlari. Banklararo vakillik munosabatlarini amalga oshirish uchun “LORO” va “NOSTRO” hisobvaraqlaridan foydalaniladi. LORO hisobvarag'i - respondent bankning vakillik bankidagi hisobvarag'i. "NOSTRO" hisobvarag'i - bu vakillik bankining respondent bankdagi hisobvarag'i.
"LORO" vakillik hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish bo'yicha operatsiyalar vakillik banki tomonidan respondent bankning to'lov topshirig'i bo'yicha amalga oshiriladi. Yuboruvchi bankdagi vakillik hisobvarag'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish uchun mijozning va respondent bankning o'z operatsiyalari bo'yicha hisob-kitob hujjatlari va ular asosida tuzilgan to'lov topshiriqnomasi, ijro etuvchi bankda esa - to'lov topshiriqnomasining nusxasi asos bo'ladi. jo'natuvchi bank va mijozlarning hisob-kitob hujjatlari va jo'natuvchi bankning o'z operatsiyalari bo'yicha unga ilova qilinadi. Shartnoma bekor qilinganda vakillik hisobi yopiladi. Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirishning yana bir yo‘li hisob-kitob muassasasi orqali to‘lov majburiyatlari va bank talablarini hisob-kitob qilish yo‘li bilan to‘lovlarni amalga oshirishdir. Kliring muassasasi - bank bo'lmagan kredit tashkiloti, Rossiya bankining maxsus litsenziyasi asosida: a) ishtirokchi banklar o'rtasida to'lov hujjatlarini almashish; b) ishtirokchi banklarning sof pozitsiyalarini hisoblash. Oddiy banklardan hisob-kitob markazlarining (kliring palatalarining) asosiy farqlovchi xususiyati Rossiya Bankining maxsus litsenziyasining mavjudligi bo'lib, bu ularga kredit operatsiyalarini amalga oshirish huquqini bermaydi, bu esa to'lovlarning ishonchliligini ta'minlashga imkon beradi. nobank kredit tashkilotlari orqali.
Hisob-kitob palatalarining asosiy faoliyati hududiy va viloyat ichidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish hisoblanadi. To'lovlarni tezlashtirish uchun banklar hisob-kitob markazlari bilan vakillik munosabatlariga kirishadilar. Hisob-kitob markazlarida vakillik banklari o'rtasida hisob-kitoblar amalga oshiriladigan sxema mavjud. Tozalash sxemalarining bir nechta tushunchalari mavjud:
korrespondentlik hisoblarini mustaqil mustahkamlash bilan sof pozitsiyalar qiymati ustidan markazlashtirilgan nazoratsiz ikki tomonlama netting;
aniq pozitsiyalar qiymati ustidan markazlashtirilgan nazorat bilan ikki tomonlama netting;
kliring markazida garovni depozit qilish bilan ikki tomonlama netring;
ishtirokchilarning kliring muassasasidagi hisobvaraqlariga pul mablag'larini oldindan joylashtirish bilan ko'p tomonlama hisob-kitob qilish;
kliring institutidagi ishtirokchilarning hisobvaraqlariga pul mablag'larini oldindan kiritmasdan ko'p tomonlama hisob-kitob qilish;
bank ichidagi hisob-kitob. Bir shaharlik tarmoqlararo aholi punktlari. Bank muassasalari o'rtasidagi hisob-kitoblar. Ushbu sxemalarning umumiy xususiyatlari hisob-kitob palatasida yagona hisoblash va aloqa birligining mavjudligi, hisob-kitob palatasi tomonidan elektron raqamli to'lov hujjatlari aylanishini nazorat qilish, barcha texnik echimlarni qo'llab-quvvatlash va ularga xizmat ko'rsatishdir. Kliring sxemalari amalga oshirilgan to'lovlar hajmini kamaytirmasdan, ishtirokchilarning nostro hisobvaraqlaridagi qoldiqlar miqdoriga bo'lgan ehtiyojni sezilarli darajada kamaytiradi (ofsetirovka qilish tartibi tufayli). Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi hududida quyidagi bank bo'lmagan kredit tashkilotlari (kliring broadswords) faoliyat ko'rsatmoqda: Bank axborot texnologiyalari, Tula; Birja hisob-kitob markazi, Moskva; Shahar aholi punkti, Qo'rg'on; Lukoyl elektron hisob-kitob markazi, Moskva; Banklararo hisob-kitob markazi, Vladivostok; Xalqaro hisob-kitob markazi, Moskva; Mintaqalararo hisob-kitob markazi, Moskva; Moskva hisob-kitob markazi, Moskva va boshqalar. Kredit tashkilotining bosh tashkilot va filiallar o'rtasidagi, kredit tashkiloti tarkibidagi filiallar o'rtasidagi hisob-kitob operatsiyalari filiallararo hisob-kitob hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Filiallararo hisob-kitoblar hisobvaraqlarida kredit tashkilotining bo'linmalari barcha bank operatsiyalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshiradilar. Rossiya Bankida vakillik subschyoti va boshqa kredit tashkilotlarida vakillik hisobvaraqlari bo'lmagan taqdirda, filial barcha hisob-kitob operatsiyalarini kredit tashkilotining bo'linmalarida ochilgan filiallararo hisob-kitob hisobvaraqlari orqali amalga oshiradi. Kredit tashkiloti ichidagi hisob-kitoblar Filial to‘g‘risidagi nizom va kredit tashkilotining hisob-kitob tizimini shakllantirish qoidalari bilan tartibga solinadi. Ichki bank qoidalari alohida hujjatda tuziladi, unda quyidagilar bo'lishi kerak:
) tarmoqlararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlarini ochish, yopish va to‘ldirish tartibi;
) har bir hisob-kitob ishtirokchisini aniqlash tartibi;
) hujjat aylanishi tartibi;
) kredit tashkilotining bo'linmalari o'rtasida mablag'larni qayta taqsimlash tartibi;
) o'zaro qarzlar bo'yicha hisob-kitob qilish tartibi;
) boshqa savollar.
3. Bank kartalari yordamida hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish
Mijoz shartnoma asosida ochilgan bank hisobvarag'i bo'yicha hisob-kitob va kredit kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshiradi. Mijoz kartaning ma'lum bir turiga ariza topshirgandan so'ng va ushbu mijozga kartani chiqarish to'g'risida ijobiy qaror qabul qilingandan so'ng, hisobvaraq ochiladi. Kelajakda, ishlab chiqarilgan kartani olgandan so'ng, unga xizmat ko'rsatish uchun komissiya naqd pulsiz tarzda hisobdan yechib olinishi mumkin. Yakka tartibdagi mijoz oldindan to‘lov kartasidan foydalangan holda tranzaktsiyalarni amalga oshirganda, u bilan bank hisobvarag‘i shartnomasi tuzilmaydi. To'lov kartasidan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirayotganda, kredit tashkiloti uning egasining shaxsini aniqlashi shart. Bitta mijoz hisobvarag'ida operatsiyalarni emitent kredit muassasasi tomonidan chiqarilgan bir nechta hisob-kitob yoki kredit kartalari yordamida amalga oshirish mumkin. Bitta to'lov yoki kredit karta yordamida bir nechta mijozlar hisoblarida operatsiyalar amalga oshirilishi mumkin. Mijoz - jismoniy shaxs bank kartasidan foydalangan holda quyidagi operatsiyalarni amalga oshiradi:
rossiya Federatsiyasi hududida rubl yoki chet el valyutasida naqd pul olish;
rossiya Federatsiyasidan tashqarida chet el valyutasida naqd pul olish;
tovarlar (ishlar, xizmatlar, intellektual faoliyat natijalari) uchun to'lov Rossiya Federatsiyasi hududida rublda, shuningdek chet el valyutasida - Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida.
Mijoz - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob va kredit kartalaridan foydalangan holda quyidagi operatsiyalarni amalga oshiradi:
Rossiya Federatsiyasi hududida tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq hisob-kitoblar uchun, shu jumladan sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini to'lash uchun rublda naqd pul olish;
tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni rublda to'lash, shu jumladan Rossiya Federatsiyasi hududida sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini to'lash;
sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini to'lash uchun rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida naqd xorijiy valyutada qabul qilish;
rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida chet el valyutasida sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini to'lash; Mijozlar rublda yoki chet el valyutasida ochilgan bank hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitob va kredit kartalari yordamida operatsiyalarni amalga oshirishlari mumkin. Operatsiya amalga oshirilgan valyuta hisob valyutasidan farq qilishi mumkin. Mijoz to‘lov kartasidan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirayotganda bank hisobvarag‘ida pul mablag‘lari yo‘q yoki yetarli bo‘lmagan taqdirda, mijozga ushbu hisob-kitob operatsiyasini amalga oshirish uchun bank hisobvarag‘i shartnomasida nazarda tutilgan limit doirasida overdraft berilishi mumkin. bank hisobvarag'i shartnomasida tegishli shart. To'lov va kredit kartalarini chiqarishda kredit tashkilotlari bank hisobvarag'i shartnomasida yoki kredit shartnomasida mijozga ushbu kartalar yordamida summasi quyidagilardan ortiq bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirishni nazarda tutishi mumkin:
shartnomada overdraft sharti bo'lmagan taqdirda mijozning bank hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i; overdraft limiti; kredit shartnomasida ko'rsatilgan kredit limiti. Kredit kartalari uchun banklar odatda depozit hisobvarag'i rejimida ochilgan bank hisobvarag'iga qo'shimcha ravishda zaxira hisobvarag'ini ochish zarurligini belgilaydilar. Ushbu hisob mijoz tomonidan overdraft qaytarilmagan taqdirda, kartaning amal qilish muddati tugagandan so‘ng undan overdraft summasi va foizlarni undirish uchun foydalanish imkonini beradi. Hisob-kitoblar ishtirokchilarining buxgalteriya hisobida to‘lov kartalari yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar summalarini aks ettirish uchun hisob-kitob va boshqa hujjatlarni tuzish uchun asos bo‘lib to‘lovlar reestri yoki elektron jurnal hisoblanadi. To'lov kartalaridan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha mablag'larni hisobdan chiqarish yoki hisobga olish kredit tashkilotiga to'lovlar reestri yoki elektron jurnal olingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi. To'lov kartasidan foydalangan holda operatsiyani amalga oshirishda hujjatlar qog'ozda va (yoki) elektron shaklda tuziladi. To'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi hujjat ushbu operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun asos bo'lib, ularning bajarilganligini tasdiqlaydi. Ushbu hujjat quyidagi majburiy rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak: bankomat, elektron terminal yoki to'lov kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan boshqa texnik vositalar identifikatori; operatsiya turi; bitim sanasi; tranzaksiya summasi; tranzaksiya valyutasi; komissiya miqdori (agar mavjud bo'lsa);
avtorizatsiya kodi; to'lov kartasi tafsilotlari. Agar to'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi hujjat avtorizatsiya tartibisiz tuzilgan bo'lsa, lekin ayni paytda emitent tomonidan ekvayer oldida ushbu hujjatni bajarish majburiyati yuzaga kelsa, unda avtorizatsiya kodi ko'rsatilmaydi. Mijozlar bankomatlarda naqd pulni qabul qilish yoki kiritish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirganda, ushbu operatsiyalar bajarilganligini tasdiqlovchi hujjat berilmaydi. Bankomatdan naqd pulni yuklash va yechib olish bo'yicha operatsiyalar kredit tashkilotining kassa xodimlari tomonidan kamida ikki kishi (bundan buyon matnda bankomatga xizmat ko'rsatish uchun mas'ul xodimlar deb yuritiladi) miqdorida amalga oshiriladi, ulardan biriga nazorat funktsiyalari yuklangan. Bankomatni yuklash uchun zarur bo‘lgan naqd pulni berish va bankomatdan yechib olingan naqd pulni qabul qilish bankomatni o‘rnatgan kredit muassasasining kassasida amalga oshiriladi. Bankomatlar qog'ozda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni chiqarish imkoniyatini ta'minlashi kerak. Bankomatni naqd pul bilan mustahkamlash zaruratga qarab bankomatga xizmat ko‘rsatishga mas’ul bo‘lgan kassir yoki dasturiy ta’minotdan foydalangan holda bankomat bilan ta’minlanishini nazorat qiluvchi kredit muassasasi bo‘limi rahbarining yozma arizasi asosida amalga oshiriladi. naqd pul. Kassa boshlig'i hisobvaraqdagi kassa orderi asosida kassirga yoki inkassator xodimga bankomatni yuklash uchun zarur miqdorda pul beradi. Qabul qilingan pul miqdori kassir yoki kollektor xodim tomonidan varaq bo'yicha hisoblab chiqiladi, uni kasetlarga qo'yadi va kassetalarni kalit bilan yopadi. Bankomatni yuklash uchun kassir yoki kollektor xodimiga naqd pul bilan oldindan tayyorlangan kassetalar berilishi mumkin. Naqd pulni tayyorlash, uni kassetaga kiritish va kassetalarni yopish kassa boshlig'i yoki maxsus tayinlangan kassa xodimi tomonidan amalga oshiriladi. Kassetaga bankomat raqami, investitsiya qilingan pul miqdori, sana, kassir rahbari yoki maxsus tayinlangan kassirning imzosi va shaxsiy muhri ko'rsatilgan yorliq yopishtiriladi. Bankomatni yuklash uchun kassetalarni qabul qilishda kollektorlar kassetaning yaxlitligini va yorliqdagi tafsilotlarning mavjudligini tekshiradilar. Bankomatlardagi naqd pul mablag‘larining hisobi 20208-sonli “Bankomatlardagi naqd pul” aktiv balans hisobvarag‘ida yuritiladi. Analitik hisob bankka tegishli har bir bankomat va valyuta turlari bo‘yicha olib boriladi. Bankomatni yuklash (naqd pulni investitsiyalash) buxgalteriya yozuvi bilan amalga oshiriladi:
Dt 20208 "Bankomatlardagi naqd pul"
Kt 20202 "Kredit muassasalarining kassiri" Naqd pul yoki inkasso xodimi kartalar asosida chiqarilgan va ochish vaqtida bankomatda joylashgan naqd pul summasi to'g'risida bankomatdan bosma varaqni ko'rsatadi va kassetalarni bankomatdan olib tashlaydi. Tayyorlangan kassetalarni bankomatga yuklaydi va pulni investitsiya qilish faktini tasdiqlovchi bankomatdan chop etishni ko'rsatadi. Bankomatning bosma nusxasi asosida kredit tashkilotining hisobchisi kassaga topshirilgan naqd pul uchun kiruvchi kassa buyrug'ini beradi. Kassa boshlig'i bankomatdan olingan naqd pulni kassadan yoki inkassator xodimdan qabul qiladi, kassetalardan chiqarilgan pul qoldig'ini bosma ma'lumotlar bilan solishtiradi va kiruvchi kassa orderiga imzo qo'yadi. Bankomatni tushirish buxgalteriya yozuvi bilan amalga oshiriladi:
Dt 20202 "Kredit tashkilotlarining kassasi"
Kt 20208 "Bankomatlardagi naqd pul" Buxgalteriya hisobida naqd pul olish operatsiyalari bo'yicha to'liq bo'lmagan hisob-kitoblar quyidagi tartibda aks ettiriladi. Protsessing markazidan olingan bank kartalaridan foydalangan holda tranzaktsiyalar bo'yicha to'lovlar reestriga asosan ekvaying kredit tashkiloti buxgalteriya yozuvini kiritadi:
Dt 30233 "To'lov kartalari yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha kutilayotgan hisob-kitoblar"
CT 20208 "Bankomatlardagi naqd pul"
To'lovni qaytarib olgandan so'ng, hisob-kitob bankidan vakillik hisobvarag'idan ko'chirma:
Dt 30110 "Korrespondent kredit tashkilotlaridagi vakillik hisoblari"
Kt 70601 "Daromad" - naqd pul olish uchun komissiya miqdori uchun
Dt 30302 "Rossiya Federatsiyasida joylashgan filiallari bo'lgan aholi punktlari"
Kt 30233 "To'lov kartalari yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha kutilayotgan hisob-kitoblar"
Kt 70601 "Daromad" - naqd pul olish uchun komissiya miqdori uchun. Balansdan tashqari hisobvaraqlar bo'yicha bank kartalari bilan operatsiyalarni hisobga olish
Balansdan tashqari hisobvaraqlar bo'yicha bank kartalari bilan operatsiyalarni hisobga olishni tashkil qilishda kartalar harakati jarayonida bir necha bosqichlardan o'tishini hisobga olish kerak:
kartalarni qabul qilish va ularni kassaga topshirish;
kartalarni saqlash va shaxsiylashtirish uchun protsessing markaziga yuborish;
shaxsiylashtirilgan kartalarni bankka yetkazib berish;
filiallarga kartalarni yuborish;
egasiga kartalarni chiqarish;
egalari tomonidan foydalanilgan kartalarni qaytarish;
kartalarni yo'q qilish. Ishlab chiqaruvchidan olingan plastik kartochkalar 91202-sonli “Turli boyliklar va hujjatlar” hisobvarag‘ida “Berganilmagan plastik kartochkalar” shaxsiy hisobvarag‘ida kartochka turlari bo‘yicha “bitta kartochka – bir rubl” shartli baholashda hisobga olinadi. Plastik kartochkalarni ishlab chiqaruvchidan saqlashga qabul qilish konsignatsiyaga muvofiq kartalar soniga (karta turlari bo‘yicha) memorial order bilan beriladi:
Dt 91202 "Turli qiymatlar va hujjatlar" shaxsiy hisob raqamiga ko'ra "Formatsiya qilinmagan plastik kartalar"
Kt 99999 «Ikki tomonlama yozuv bilan faol schyotlar bilan korrespondensiya hisobi» Kartochkalar turlari bo‘yicha buxgalteriya hisobi 0482171-shakl kitobida yuritiladi, kartochkalarning umumiy summasi ombor qiymatlarini hisobga olish kitobida ham aks ettiriladi. Ishlab chiqaruvchidan olingan va kassaga qabul qilingan toza plastik kartochkalar o'ramlarda saqlanadi va metall shkaflar, stendlar, seyflarda turlari bo'yicha saralanadi. Plastik kartochkalar bilan paketga kartalarning sanasi, turi va soni ko‘rsatilgan inventar ilova qilinadi. Kartalar shunday saqlanishi kerakki, ularga kirish faqat mas'ul va maxsus tayinlangan mansabdor shaxslarga ruxsat etiladi. Shuni yodda tutish kerakki, nafaqat kartani o'g'irlash, balki uning tafsilotlari haqidagi ma'lumotni ruxsatsiz olish ham moliyaviy zararga olib kelishi mumkin. Kassir plastik kartochkalar solingan alohida paketlarni qimmatbaho buyumlarning saqlanishiga mas’ul bo‘lgan mansabdor shaxslar ishtirokida ochganda, har bir o‘ramdagi kartochkalar soni tekshiriladi. Har oyda 1-kuni buxgalteriya hisobida ochilgan shaxsiy hisobvaraqlar bo'yicha analitik hisobni 0482171-shakl kitobining ma'lumotlari bilan solishtirish amalga oshiriladi.
Xulosa
O'quv amaliyotida o'quv jarayonida olingan nazariy bilimlar mustahkamlandi, naqd pulsiz hisob-kitoblarning eng muhim tarkibiy qismlari, ya'ni: bank hisobvaraqlariga xizmat ko'rsatish, banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirish, bank kartalaridan foydalangan holda hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish ko'rib chiqildi. Hisob-kitob hujjatlarini to‘ldirish va rasmiylashtirish, shartnoma tuzish, mijozning shaxsiy hisobvarag‘idan chiqarish, hujjatlarni tayyorlash va to‘ldirish bo‘yicha amaliy ko‘nikmalarga ega bo‘ldi. Va, albatta, ta'lim amaliyotining barcha tarkibiy qismlari nazariyasi qisqa va ixcham tarzda bayon qilindi. Ta'lim amaliyoti bankda ishlashdan nimani kutish kerakligini ko'rsatadi. Amaliyot davomida amalga oshirilgan barcha ishlar “Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish” kursini o‘rganish jarayonida olingan bilimlarni mustahkamlash va kelgusida bankda amaliyot o‘tash vaqtida foydalanish imkonini berdi.
hisob-kitob operatsiyasi naqd pulsiz to'lov
Foydalanilgan manbalar va adabiyotlar ro'yxati
1. Antonov, A.B. "Rossiyada plastik kartalar / A.B. Antonov. - M.: UNITI, 2011. - 350 b.
Andreev, A.A. Rossiyada plastik kartalar: yig'ish / A.A. Andreev, A.G. Morozov, D.A. Ravkin. - M.: BANKTSENTR, 2009. - 550 b.
Astaxov, V.P. Kredit operatsiyalari / V.P. Astaxov. - M .: Birlik - Dana, 2009. - 630 p.
Auriemma, M. Bank plastik kartalari sanoati / M. Auriemma. - M .: INFRA-M, 2010. - 450 b.
Korobova, G.G. Bank ishi / G.G. Korobov. - M.: Iqtisodchi, 2009. - 659 b.
Lavrushina, O.I. Bank ishi / O.I. Lavrushin. - M .: Feniks, 2009. - 134 p.
Rojdestvenskaya, T.E. Bank huquqi / T.E. Rojdestvo. - M.: Iqtisodchi, 2010. - 453 b.
Shevchuk, D.A. Bank operatsiyalari / D.A. Shevchuk. - M .: Feniks 2010. - 225 b.
Shchegoleva, N.G. Valyuta bozori va valyuta operatsiyalari / N.G. Shchegolev. - Moskva, 2009. - 438 p.
Repetitorlik
Mavzuni o'rganishda yordam kerakmi?
Mutaxassislarimiz sizni qiziqtirgan mavzularda maslahat beradilar yoki repetitorlik xizmatlarini taqdim etadilar.
Arizani yuboring konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hozir mavzuni ko'rsating.
Rossiya Federatsiyasi Sberbankida hisob-kitob va kassa xizmatlarini tashkil etish
diplom ishi
1.1. Bank hisob-kitob operatsiyalari tushunchasi va turlari
Kredit tashkilotlari tomonidan ko'rsatilayotgan turli xizmatlar soni trast, faktoring va lizing operatsiyalarining paydo bo'lishi bilan ortib bormoqda. Bank ishi dunyodagi tadbirkorlikning eng qadimgi yo'nalishlaridan biri bo'lib, u banklarning funktsiyalarini aks ettiradi. Ayrim operatsiyalar moliyaviy va kredit xarakterga ega va shuning uchun ham banklar, ham nobank moliya institutlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin.
Pul munosabatlarini tartibga soluvchi, turli bank operatsiyalarini amalga oshiruvchi korxonalar bo'lgan banklar qabul qiluvchi davlatning iqtisodiy qonunlari va qonunchiligiga bo'ysunadilar. Bank operatsiyalari belgilangan qonun yoki an'anaga muvofiq amalga oshiriladi. Bank operatsiyalariga quyidagilar kiradi:
1) jismoniy va yuridik shaxslarning pul mablag'larini omonatlarga jalb qilish (talab qilib va ma'lum muddatga);
2) ushbu moddaning birinchi qismining 1-bandida ko'rsatilgan jalb qilingan mablag'larni o'z nomidan va o'z mablag'lari hisobidan joylashtirish;
3) jismoniy va yuridik shaxslarning bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish;
4) jismoniy va yuridik shaxslar, shu jumladan vakillik banklari nomidan ularning bank hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish;
5) jismoniy va yuridik shaxslarga pul mablag'lari, veksellar, to'lov-hisob-kitob hujjatlari va kassa xizmatlarini inkasso qilish;
6) naqd va naqdsiz shaklda xorijiy valyutani sotib olish va sotish;
7) konlarni jalb qilish va qimmatbaho metallarni joylashtirish;
8) bank kafolatlarini berish.
Aktiv va passiv bank operatsiyalarining mavjud bo'lish shakli bankning hisob-kitob operatsiyalari - bular ushbu harakatning maqsadidan qat'i nazar, bank orqali bozor ishtirokchilari o'rtasidagi pul harakati bilan bog'liq operatsiyalardir.
Guruch. 1. Bank operatsiyalarining dastlabki turlari
Bankning passiv yoki faol operatsiyalari uning hisob-kitob operatsiyalaridan ajralgan holda mavjud emas. Aksincha, hisob-kitob operatsiyalari passiv va faol operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beradi. Aytishimiz mumkin: hisob-kitob operatsiyalari bankning passiv va faol operatsiyalarining "tashuvchisi" yoki "mavjudlik shakli" dir.
Odatda, agar bozor ishtirokchisidan bankka pul o'tkazishning bir tomonlama jarayoni mavjud bo'lsa, u holda passiv operatsiya mavjud. Agar bank tomonidan boshqa bozor ishtirokchisiga kredit shaklida yoki ba'zi bozor qiymatlari (aktivlari) uchun to'lov shaklida pul o'tkazish jarayoni mavjud bo'lsa, bu faol operatsiya hisoblanadi.
Shuni ta'kidlash kerakki, passiv va faol operatsiyalar har doim ham bankka ham, bankdan ham pul harakati bilan bog'liq, ya'ni ular hisob-kitob operatsiyalarisiz mumkin emas. Ammo passiv operatsiya holatida pulning bankka harakatlanishi uning resurslarini va shunga mos ravishda bankning ularni qaytarish majburiyatlarini oshiradi va pulning chiqib ketishi (qaytishi) uning pul resurslarini kamaytiradi va bankning qaytarish bo'yicha majburiyatlarini bir xil darajada kamaytiradi. ular.
Shu bilan birga, faol muomalada pul mablag'larining bankdan chiqib ketishi faqat uning pul resurslarini kamaytiradi, lekin uning qarz mablag'lari bo'yicha majburiyatlarining umumiy miqdorini kamaytirmaydi. Shunga ko'ra, faol operatsiya natijasida bankka pul tushumi (masalan, mijoz tomonidan dastlabki (nominal) kredit summasi qaytarilgan taqdirda) uning bo'sh pul mablag'larini ko'paytiradi, lekin o'zgarmaydi (o'zgarmaydi). ko'paytirmaslik) qarz mablag'lari bo'yicha o'z majburiyatlari.
Boshqacha aytish mumkin. Passiv tranzaktsiyalar, asosan, odatiy holatda bankning umumiy kapitalining umumiy qiymatining bozorning boshqa ishtirokchilari tomonidan jalb qilinishi tufayli oshishi bilan bog'liq operatsiyalardir.
2-rasm. Hisob-kitob operatsiyalarining tasnifi
Faol operatsiyalar - bu, asosan, bank tomonidan jalb qilingan kapitalning tovar shaklini o'zgartirish bilan bog'liq operatsiyalar. Biroq, bu bank tomonidan jalb qilingan mablag'larning mavjudligi shaklidagi shunday o'zgarish bo'lib, bu, pirovardida, yana bankning umumiy kapitalining ko'payishiga olib keladi, lekin bankning o'zi muvaffaqiyatli faoliyati hisobiga.
Rossiya Federatsiyasi hududida to'lovlar naqd va naqd bo'lmagan to'lovlar orqali amalga oshiriladi va butun mamlakat bo'ylab qonuniy to'lov vositasi nominal qiymatda qabul qilinishi kerak bo'lgan rubl hisoblanadi.
Chet el valyutasidan to'lov vositasi sifatida foydalanishga ham ruxsat etiladi, lekin qonun hujjatlarida belgilangan tartibda va shartlarda yoki unda belgilangan hollardagina.
Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan fuqarolar o'rtasidagi hisob-kitoblar naqd pulsiz shaklda ham, miqdori cheklanmagan holda naqd pulda ham amalga oshirilishi mumkin. Agar hisob-kitoblar yuridik shaxslar yoki tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi fuqarolar o'rtasida amalga oshirilsa, bunday hisob-kitoblar bank va boshqa kredit tashkilotlari orqali amalga oshiriladigan naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi ma'qul. Ushbu tashkilotlarda hisob-kitoblarda ishtirok etuvchi tashkilotlar va tadbirkorlarning tegishli hisobvaraqlari ochilishi kerak.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar - bu tovarlar va xizmatlarni sotish, milliy daromadni taqsimlash va qayta taqsimlash jarayonida naqd pulsiz pul muomalalari majmuidir.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosi moddiy ishlab chiqarish bo'lib, uning yaxlitligi pul muomalasini tashkil etishning asosiy tamoyillariga rioya qilgan holda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan hisob-kitoblarning uzluksizligini ta'minlashni talab qiladi:
Bozor sub'ektlarining iqtisodiy mustaqilligi va ularning pul mablag'larini saqlash va hisob-kitoblar bo'yicha moliyaviy javobgarligi;
bozor subyektlarining bank hisobvaraqlarida pul mablag‘larini jamlash va banklar orqali naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish;
bozor sub'yektlarining ham banklarda, ham ularning ish kassalarida joylashtirgan mablag'larini bankning aralashuvisiz mustaqil ravishda tasarruf etish;
Bozor subyektlari tomonidan hisobvaraqdagi mablag‘lar qoldig‘i doirasida banklar orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish. Hisobvaraqdagi mablag'lar etarli bo'lmagan taqdirda, to'lovlar ketma-ketligi mablag' egalarining o'zlari tomonidan belgilanadi;
Bank ichidagi muomalada faqat yagona hisob-kitob hujjatlaridan, bankdan tashqari muomalada faqat Markaziy bankning banknotlari va tokenlaridan foydalanish;
Bozor sub'ektlari tomonidan to'lov shakllarini erkin tanlash va ularni xo'jalik shartnomalarida belgilash. Xo'jalik shartnomalarida nazarda tutilgan muddatlarda hisob-kitoblar va to'lovlarni ta'minlash.
Hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy iqtisodiy tamoyillari iqtisodiy samaradorlik, farqlash, tezkorlik, to'lovlarning xavfsizligi va ularning maqsadli xususiyatini o'z ichiga oladi.
Zamonaviy hisob-kitoblar tizimiga xos bo'lgan bir qator tamoyillarning harakati naqd pulsiz hisob-kitoblar ishtirokchilari - to'lovchi, pul mablag'larini oluvchi va xizmat ko'rsatuvchi banklarning iqtisodiy munosabatlaridan kelib chiqadi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar kredit tashkilotlari tomonidan qonun hujjatlari va bank qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.
Kredit tashkilotlari, filiallar o'rtasidagi naqd pulsiz hisob-kitoblar quyidagi yo'llar bilan amalga oshirilishi mumkin:
1) Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'i;
2) "LORO" va "NOSTRO" vakillik hisobvaraqlari bo'yicha kredit tashkilotlari;
3) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiruvchi nobank kredit tashkilotlari;
4) bank ichidagi hisob-kitoblar tizimi (tarmoqlararo hisob-kitoblar hisoblari).
Naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun quyidagi tamoyillar belgilandi:
1. Hisob-kitoblar va to'lovlarning huquqiy rejimi
2. Bank hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish.
3. Likvidlikni uzluksiz to'lovlarni ta'minlaydigan darajada ushlab turish
4. To'lovchining to'lovga qabul qilinishi (roziligi) mavjudligi
5. To'lovning shoshilinchligi printsipi
6. Hisob-kitoblarning to'g'riligini, ularni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi belgilangan qoidalarga rioya etilishini barcha ishtirokchilar tomonidan nazorat qilish.
To'lov topshiriqlari bo'yicha to'lovlarni ko'rib chiqing. To'lov topshirig'i - hisobvaraq egasining (to'lovchining) unga xizmat ko'rsatuvchi bankka ma'lum miqdorda pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risida hisob-kitob hujjati bilan rasmiylashtirilgan topshirig'i.
Kredit (bank) o'tkazmalari sohasidagi qoidalarni unifikatsiya qilish BMTning Xalqaro savdo huquqi bo'yicha komissiyasi (UNCITRAL) tomonidan 1992 yilda Xalqaro kredit o'tkazmalari to'g'risidagi namunaviy qonunni nashr etish orqali amalga oshirildi.
Endilikda bank o‘tkazmasi telegraf, teleks yoki pochta orqali bir bankdan ikkinchisiga to‘lov topshiriqnomasini yuborish orqali amalga oshiriladigan hisob-kitob banki operatsiyasi hisoblanadi. San'atga muvofiq. “Xalqaro kredit o‘tkazmalari to‘g‘risida”gi “Unicitral” namunaviy qonunining 26-moddasiga muvofiq, to‘lov topshirig‘i – jo‘natuvchidan oluvchi bankka oluvchining ixtiyoriga topshiriladigan istalgan shakldagi shartsiz topshiriq. Benefisiar (fransuzcha benefis — foyda, foyda) — boshqa yuridik yoki jismoniy shaxsga ishonchli boshqaruvga oʻtkazilgan mol-mulkidan (ijaraga olishda, ijaraga berishda) yoki mulkdan uchinchi shaxslar foydalanishidan daromad oluvchi shaxs, masalan: maksimal foyda (dividend) olish maqsadida aktsiyadorni broker foydalanishiga topshirishda. Emitent bank uning foydasiga hujjatli akkreditiv ochgan shaxs ham benefitsiar hisoblanadi. Odatda, benefitsiar eksport qiluvchi, qat'iy yoki belgilangan pul summasini sotish bo'yicha xalqaro shartnoma predmeti bo'lgan tovarlar yoki xizmatlarni sotuvchi hisoblanadi. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblarning o'ziga xos xususiyati shundaki, ular asosan shartnoma bo'yicha to'lovlar bir martalik xarakterga ega bo'lgan hollarda qo'llaniladi. Bu ularni boshqa, murakkabroq, to'lov shakllaridan, xususan, odatda, "davom etuvchi" shartnomalar bo'yicha tovarlar uchun to'lash uchun foydalaniladigan akkreditiv va inkassolardan ajratib turadi. Shunday qilib, to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar ko'pincha bir martalik etkazib berish uchun bir martalik to'lovlarda, avans to'lovlarini amalga oshirishda, ilgari tuzilgan bitimlar bo'yicha qayta hisob-kitoblarda (masalan, jo'natilgan tovarlar uchun to'lovlar shartnoma bo'yicha amalga oshirilishi kerak bo'lgan hollarda) qo'llaniladi. o'z vaqtida ishlatilmagan akkreditiv). To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar ekvivalent xususiyatga ega bo'lmagan to'lovlar uchun ham qo'llanilishi mumkin, xususan, sifat bo'yicha da'volarni, penya to'lash bo'yicha da'volarni, yillik foizlarni va boshqalarni qondirishda.
"To'lov topshirig'i" atamasi "o'tkazish" tushunchasi bilan chambarchas bog'liq. To'lov topshirig'idan farqli o'laroq, o'tkazma mazmunan kengroq tushunchadir.
MM. Agarkov bank o'tkazmasini "kredit tashkiloti boshqa joyda o'z filiali yoki o'z muxbiri orqali kontragenti hisobidan ikkinchi yoki boshqa shaxsga ma'lum miqdorda pul to'lash majburiyatini olgan shartnoma" deb hisobladi.
Ingliz qonunchiligida eng maqbul ko'rinish shuki, pul o'tkazmasi "vakil sifatida ishlaydigan turli banklar tomonidan amalga oshiriladigan bir qator operatsiyalar".
"Mablag'larni o'tkazish" tushunchasi Amerika qonunchiligida ham mavjud, bu erda San'atga ko'ra. 4A-104 ETK, bu "benefitsiarga to'lovni amalga oshirish uchun qabul qiluvchining to'lov topshirig'idan boshlanadigan bir qator operatsiyalar" degan ma'noni anglatadi.
Shunga o'xshash tushuncha UNCITRALning Xalqaro kredit o'tkazmalari to'g'risidagi Model qonunida mavjud bo'lib, u ixtiyoriy (tavsiyaviy) xususiyatga ega. Shunday qilib, San'atga muvofiq. 2 kredit o'tkazmasi - oluvchining to'lov topshirig'idan boshlab, benefitsiarga pul o'tkazish maqsadida amalga oshiriladigan bir qator operatsiyalar. Ushbu kontseptsiya o'tkazuvchining har qanday to'lov topshiriqnomalariga taalluqlidir. Shu bilan birga, bunday topshiriq bo'yicha to'lovni amalga oshirish maqsadida berilgan to'lov topshirig'i boshqa kredit topshiriqnomasining bir qismi hisoblanadi. Namunaviy qonun to'lov topshirig'ining so'zsizligi tamoyilidan kelib chiqadi. Agar to'lov topshirig'ini to'lash shartli bo'lsa, u endi to'lov topshirig'i emas va bu holda operatsiya kredit o'tkazmasi emas. Bu bilan, masalan, muayyan hollarda to'lov topshirig'i akkreditivdan tubdan farqlanadi.
To'lov topshirig'i naqd to'lovlarning eng qulay shakllaridan biridir. Bank tizimi orqali amalga oshirilayotgan naqd pulsiz hisob-kitoblarni tahlil qilib, ishonch bilan aytishimiz mumkinki, naqd pulsiz hisob-kitoblarning 80 foizdan ortig‘i to‘lov topshiriqnomalari orqali amalga oshiriladi. To'lov topshirig'i bo'yicha to'lov eng oddiy, qulay va etarlicha ishonchli to'lov shaklidir. Va eng muhimi - siz o'zingiz to'lashga qaror qildingiz va to'laysiz. Men xohlagancha va xohlagan joyda to'ladim. Va bu erda asosiy narsa to'lov topshirig'ida ma'lumotlarni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslikdir, aks holda pul adresatga etib bormaydi. To‘lov topshiriqnomasi 0401060-shakldagi standart shaklda tuziladi. Banklar to‘ldirish uchun Markaziy bank normativ hujjatlarida belgilangan barcha majburiy ma’lumotlarni (rekvizitlarni) o‘z ichiga olgan to‘lov topshiriqnomalarinigina ijroga qabul qiladi. To'lov topshirig'ida quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:
1. Hisob-kitob hujjatining nomi va OKUD OK 011-93 kodi,
2. hisob-kitob hujjatining raqami, berilgan sanasi, oyi va yili;
3. to'lov turi,
4. to'lovchining nomi, hisob raqami, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN),
5. to'lovchi bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobvarag'i yoki sub-hisob raqami;
6. pul mablag'larini oluvchining nomi, uning hisob raqami. soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN),
7. benefitsiar bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobi yoki sub-hisob raqami;
8. to'lov maqsadi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq to'lov topshiriqnomasida alohida qator sifatida ko'rsatilgan
9. so'z va raqamlar bilan ko'rsatilgan to'lov miqdori;
10. to'lov tartibi,
11. operatsiya turi,
12. Vakolatli shaxslarning (shaxslarning) imzolari (imzosi) va muhr izi (belgilangan hollarda).
To'lov topshiriqnomasining mazmuniga qo'yiladigan talablardan kelib chiqqan holda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki to'lov topshiriqnomasining standart namunasini (shaklini) (0401060 shakl) ham yaratdi, u quyidagicha ko'rinadi:
Rossiya Bankining 2002 yil 3 oktyabrdagi "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi nizomiga 1-ilova N 2-P (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 03.03.2003 yildagi 1256-sonli ko'rsatmasi bilan tahrirlangan). -U).
To'lov topshirig'ining teskari tomoni doimo toza bo'lishi kerak. Va qoralamalarda to'lov topshirig'ini chop etish orqali qog'ozni tejash endi ishlamaydi. Belgilangan tartibda berilgan to‘lov topshiriqnomasi xizmat ko‘rsatuvchi bankka berilgan kunni hisobga olmaganda, o‘n kalendar kun ichida taqdim etish uchun amal qiladi. Bank to'lov topshirig'ini uning miqdoridan qat'iy nazar ijroga qabul qiladi. To'lov topshirig'ini to'ldirishda tuzatishlar, dog'lar va o'chirishlar, shuningdek, tuzatuvchi suyuqlikdan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi. To'lov topshirig'i bankka hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilari uchun zarur bo'lgan nusxalarda taqdim etiladi. To'lov topshirig'ining birinchi nusxasida imzolar va muhr (agar mavjud bo'lsa) bo'lishi shart. To'lov topshiriqnomasining ushbu nusxasi bank kunidagi hujjatlarda qoladi. To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:
Yetkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun;
Soliqlar bo'yicha - barcha darajadagi byudjetlarga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga mablag'larni o'tkazish;
Kreditlarni to'lash, foizlarni to'lash va boshqa bank xizmatlari uchun. Depozit hisobvaraqlariga pul mablag'larini o'tkazish orqali.
Qonunda yoki shartnomada nazarda tutilgan boshqa maqsadlar uchun mablag'larni o'tkazish (homiy o'tkazmalari, auktsionlarda ishtirok etish va boshqalar).
Shartnoma shartlariga muvofiq, to'lov topshiriqnomalari tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun oldindan to'lovni amalga oshirish yoki davriy (rejali) to'lovlarni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar qoidalari, shakllari va standartlari Rossiya banki tomonidan belgilanadi.
Shunday qilib, bankka taqdim etilgan to'lov topshiriqlari Markaziy bankning 2007 yil 25 noyabrdagi 5-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida kredit tashkilotlari tomonidan naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risida" gi nizomiga muvofiq bo'lishi kerak (2007 yil 29 dekabrdagi tahrirda).
To‘lov topshiriqnomasini chiqarish va berilganligini sertifikatlash to‘lov topshiriqnomasini ijroga qabul qilish uchun yetarli shartlar hisoblanadi. To‘lov topshirig‘ini ijro uchun qabul qilish deganda, qabul qiluvchi bank (benefitsiar banki) to‘lovni amalga oshirish majburiyatlari bilan bog‘lanib qoladi, bu esa majburiyatlar huquqining umumiy nazariyasiga ko‘ra akseptga tengdir.
Shuni ta'kidlash kerakki, Namunaviy qonunga muvofiq, to'lov topshirig'i yuborilgan qabul qiluvchi bank buyurtmada ko'rsatilgan benefitsiarga to'lovni o'z mablag'lari hisobidan amalga oshiradi (va jo'natuvchi bankdagi qabul qiluvchining hisobidan emas). . Shu bilan birga, u ushbu mablag'larni talab qilishning turli usullaridan foydalangan holda to'lov miqdorini qaytarib olish huquqiga ega:
a) pul mablag'larini jo'natuvchi bankning oluvchi bankdagi (korrespondent) hisobvarag'idan yechib olish yo'li bilan;
b) pul mablag'larini qabul qiluvchi bankning jo'natuvchi (korrespondent) bankdagi hisob raqamiga o'tkazish yo'li bilan;
v) benefitsiar bankning uchinchi bankdagi hisobvarag'iga mablag'larni kiritish yo'li bilan.
Yuboruvchining (o‘tkazuvchining) to‘lov topshirig‘iga kelsak, agar pul o‘tkazuvchi va jo‘natuvchi bank o‘rtasidagi shartnomada pul o‘tkazuvchining hisobvarag‘iga pul o‘tkazish nazarda tutilmagan bo‘lsa, pul o‘tkazuvchining hisobvarag‘ida topshiriqni bajarish uchun yetarli mablag‘ mavjud bo‘lgandagina u o‘z banki tomonidan qabul qilinadi. Pul o‘tkazuvchi bankning vakillik hisobvarag‘ida mablag‘ning yo‘qligi xalqaro kredit o‘tkazmasini amalga oshirish to‘g‘risidagi ko‘rsatmani qabul qilishni rad etish uchun asos bo‘lmaydi. Yuboruvchining (o‘tkazuvchining) hisobvarag‘ida yetarli mablag‘ bo‘lmagan taqdirda, qabul qiluvchi bank to‘lov topshirig‘ini qabul qilishni rad etishga haqli. Bank, shuningdek, agar to'lov boshqa yo'l bilan amalga oshirilgan bo'lsa, lekin u olinmagan yoki o'tkazuvchini aniqlash uchun mavjud ma'lumotlar etarli bo'lmasa, to'lov topshirig'ini qabul qilishni rad etishga haqli.
Bundan tashqari, bank operatsiyasining navbatdagi bosqichi pul o'tkazuvchi bankning vositachi bankka buyurtmasidir. O'tkazuvchining banki pul o'tkazuvchining buyrug'ini olgandan so'ng, benefitsiarning banki bilan to'g'ridan-to'g'ri vakillik munosabatlari mavjud bo'lmagan taqdirda, topshiriqni o'tkazuvchining banki va benefitsiarning banki bilan vakillik munosabatlariga ega bo'lgan vositachi bank orqali amalga oshiradi.
Pul o‘tkazuvchining banki yoki vositachi bank o‘tkazuvchining (uning bankining) buyrug‘ini olgandan so‘ng, benefitsiar banki bilan to‘g‘ridan-to‘g‘ri vakillik munosabatlari mavjud bo‘lgan taqdirda, pul o‘tkazuvchining topshirig‘ini bajaradi.
Benefitsiarning banki to‘lov topshiriqnomasini qabul qilgandan so‘ng, mablag‘larni benefitsiar ixtiyoriga o‘tkazishi yoki ushbu mablag‘lardan to‘lov topshirig‘iga hamda benefitsiar banki bilan benefitsiar o‘rtasidagi munosabatlarni tartibga soluvchi qonun hujjatlariga muvofiq boshqacha tarzda foydalanishi shart.
To'lov topshirig'ini bajarish muddatiga kelsak, qonunda aytilishicha, qabul qiluvchi bank to'lov topshirig'ini (uni qabul qilgan taqdirda) ushbu topshiriqni qabul qilgan ish kuni ichida bajarishi shart. Agar to'lov topshirig'ini bajarish uchun ish kuni tugagunga qadar vaqt etarli bo'lmasa, ijro keyingi ish kuni ichida amalga oshiriladi. Biroq, agar to'lov topshirig'ida kechroq muddat ko'rsatilgan bo'lsa, to'lov topshirig'i shu sanada amalga oshiriladi. Xalqaro kredit o‘tkazmasining istalgan bosqichida to‘lov topshiriqnomasini qabul qilish rad etilganligi to‘g‘risidagi bildirishnoma tegishli shaxsga buyurtmani bajarish muddati tugaganidan keyin keyingi ish kunidan kechiktirmay yoki shu kundan oldin yuborilishi kerak.
Kredit (bank) o'tkazmasi tartibida hisob-kitoblar sohasida yuzaga keladigan yana bir muhim muammo - bu to'lov topshirig'ini bekor qilish imkoniyati va tartibi.
To‘lov topshirig‘iga o‘zgartirish kirituvchi yoki jo‘natuvchi bank tomonidan faqat tegishli ravishda jo‘natuvchi yoki qabul qiluvchi bank (benefitsiar banki bundan mustasno) to‘lov topshirig‘ini amalda bajarilgunga qadar o‘zgartirish yoki bekor qilish to‘g‘risida ko‘rsatma olgan taqdirdagina o‘zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin.
O'zgartirish yoki bekor qilish to'g'risida bildirishnoma olgan to'lov topshirig'ini amalda bajarmagan jo'natuvchi yoki qabul qiluvchi bank ushbu topshiriq bo'yicha to'lovni amalga oshirishga haqli emas. Bunda jo‘natuvchi bank yoki oluvchi bank to‘lov topshiriqnomasi o‘zgarganligi to‘g‘risida olingan xabarnomaga muvofiq to‘lov topshirig‘ini bajarishi shart, pul yechib olish to‘g‘risidagi bildirishnomani olgandan keyin esa jo‘natuvchi yoki oluvchi bank qaytarib berishga majburdir. o'tkazuvchi yoki jo'natuvchi bankka olingan mablag'lar.
To‘lov topshiriqnomasini oluvchi bank va to‘lov topshirig‘ini jo‘natuvchi o‘rtasida to‘lov topshirig‘i odatda qaytarib olinmasligi yoki yuqorida ko‘rsatilgan muddatlardan avvalroq olinganida bekor qilinishi mumkinligi to‘g‘risida shartnoma tuzilishi mumkin. Yuboruvchining yoki o‘tkazuvchining o‘limi, to‘lovga layoqatsizligi, bankrotligi yoki muomalaga layoqatsizligi o‘z-o‘zidan to‘lov topshiriqnomasining bekor qilinishiga yoki jo‘natuvchining vakolatlarining tugatilishiga olib kelmaydi.
To‘lov topshiriqnomasi qabul qilingan (uning aksepti) paytdan boshlab oluvchi bankning majburiyatlari benefitsiar bankiga yoki vositachi bankka to‘lov topshiriqnomasini berishni o‘z ichiga oladi. Bu shuni anglatadiki, bank boshqa bankka (benefitsiar bankiga) to‘lov topshiriqnomasini o‘z vaqtida rasmiylashtirmagan taqdirdagina jo‘natuvchi o‘z bankiga nisbatan talablar qo‘yish huquqiga ega. To‘lov topshirig‘i benefitsiar bankiga o‘tkazilgan paytdan boshlab pul mablag‘larini jo‘natuvchining pul mablag‘larini oluvchi oldidagi majburiyatlari bajarilgan hisoblanadi va bu holda benefitsiar banki benefitsiar oldida to‘lov topshiriqnomasini o‘z vaqtida bajarmaganlik uchun javobgar bo‘ladi. Shu sababli, agar hisob-kitoblarning kechikishi vositachi bankning harakatlari tufayli yuzaga kelgan bo'lsa (bank - to'lov topshiriqnomasini oluvchi to'lov topshiriqnomasini vositachi bankka o'z vaqtida topshirgan bo'lsa), bank - to'lov topshiriqnomasini oluvchi, bu esa: o‘z navbatida, bankka nisbatan tegishli da’volar qo‘yishi mumkin, kechiktirilganlik uchun jo‘natuvchi oldida javobgar bo‘ladi.— bevosita undan to‘lov topshiriqnomasini olgan vositachiga.
Keling, to'lov talabnomalari-orderlari bo'yicha hisob-kitoblarni ko'rib chiqaylik.
To'lov talabnomalari - topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar ikki shaxsning hisob-kitoblarida ishtirok etishini ko'rsatadi:
To'lovni talab qilish huquqiga ega bo'lgan etkazib beruvchi;
To'lovchi (benefitsiar) bankka o'zining joriy hisobvarag'idan to'lovni amalga oshirishga ko'rsatma beradi.
To‘lov talabnomasi yetkazib beruvchi tomonidan xaridorlar oldidagi majburiyatlari (shartnomaga muvofiq ishlarni bajarish va yetkazib berish, xizmatlar ko‘rsatish yoki mahsulotni jo‘natish) bajarilgandan so‘ng beriladi va jo‘natish, transport hujjatlari bilan birga bankni aylanib o‘tib yuboriladi, to'lovchiga.
Ikkinchisi, ularning shartnoma majburiyatlariga muvofiqligini tekshirib, to'lov talabnomasini (imzolar, muhrlar va boshqalar) to'ldiradi va ularni to'lash uchun o'z bankiga o'tkazadi. To'lovchining banki xaridorning hisob-kitob hisobvarag'idan to'lov summasini yechib olgan holda, to'lov hujjatlarining belgilangan nusxalarini yetkazib beruvchining hisobvarag'iga to'lovni kiritish huquqi uchun etkazib beruvchining bankiga yuboradi. Yetkazib beruvchining banki orqali to'lovchiga hujjatlarni xaridorning banki orqali jo'natish (o'tkazish) talabi bilan o'tkazishning yana bir varianti mavjud. Ikkinchisi ularni to'lovchiga qabul qilish uchun topshiradi va keyinchalik etkazib beruvchining bankiga jo'natadi.
Keling, akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblarni tahlil qilaylik
Akkreditiv - bu to'lovchi bankining benefitsiar bankiga topshirig'idir.
Akkreditiv mijozlar o'rtasidagi eng xavfsiz to'lov shaklidir. Korxonalar va tashkilotlar o'rtasida yangi hamkorlik aloqalarini o'rnatishda ko'pincha savol tug'iladi: notanish kompaniya bilan bitim tuzish va hisob-kitob qilishda pul yoki tovarlarni yo'qotishdan qanday qochish kerak? O'z biznesingizni ixtiyoriy va insofsiz sheriklardan qanday sug'urta qilish kerak, ayniqsa shartnoma katta miqdorda tuzilgan bo'lsa? Javob oddiy - akkreditivlar. Albatta, akkreditivlar bilan ishlashning barcha nozik tomonlarini o'rganish va ularni hisob-kitoblarda qo'llash juda qiyin, ammo boshqa tomondan, xavfsizlik hissi paydo bo'ladi. Va bir marta akkreditiv to'lov shaklini o'rganib chiqqandan so'ng, mijozlar kamdan-kam hollarda undan voz kechishadi. Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitob qilish go'yo banklar nazorati ostida bo'lib, mahsulot yetkazib beruvchi va xaridor tomonidan tuzilgan shartnomalar bo'yicha shartlar bajarilmasligini istisno qiladi.
Demak, akkreditiv – bu to‘lovchining banki, oluvchi bankining buyurtma bo‘yicha va mijozning mablag‘lari hisobidan jismoniy yoki yuridik shaxsga buyurtmada ko‘rsatilgan miqdor va shartlarda to‘lovlarni amalga oshirish to‘g‘risidagi topshirig‘idir. . Bitta akkreditiv bo'yicha hisob-kitob faqat bitta pul oluvchi bilan amalga oshiriladi.
Akkreditivlar bo'yicha to'lashda akkreditiv turini to'g'ri tanlash juda muhimdir. Akkreditivni ochish to'lovchining topshirig'iga binoan banklar tomonidan amalga oshiriladi, shuning uchun akkreditiv turi, qoida tariqasida, to'lovchi tomonidan shartnoma loyihasida taklif etiladi.
Banklar quyidagi akkreditiv turlarini ochishlari mumkin:
Qoplangan (depozitlangan) akkreditiv va qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv;
Qaytarib olinadigan akkreditiv va qaytarib olinmaydigan akkreditiv. Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv tasdiqlangan akkreditiv bo'lishi mumkin.
Qoplangan akkreditiv (depozitlangan) - bu akkreditivni ochayotganda emitent bank akkreditiv summasini (qoplamani) to'lovchi hisobidan ijro etuvchi bank ixtiyoriga butun muddatga o'tkazib berishidir. akkreditiv.
Qoplanmagan akkreditiv (kafolatlangan) - bu akkreditiv ochayotganda bank-emitent pul mablag'larini o'tkazmasdan, balki ijrochi bankka o'z vakillik hisobvarag'idan akkreditiv summasi doirasidagi mablag'larni hisobdan chiqarish huquqini beradi. Kafolatlangan akkreditiv bo‘yicha emitent-bankning vakillik hisobvarag‘idan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Qaytarib olinadigan akkreditiv - to'lovchining yozma buyrug'i asosida pul mablag'larini oluvchi bilan oldindan kelishuvsiz va emitent bankning oluvchi oldidagi hech qanday majburiyatlarisiz o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. akkreditiv qaytarib olingandan keyin mablag'lar.
Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv - bu faqat pul mablag'larini oluvchining roziligi bilan bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. Qaytarib bo‘lmaydigan tasdiqlangan akkreditiv deb, emitent-bankning iltimosiga ko‘ra, ijrochi bank qaytarib bo‘lmaydigan akkreditivni tasdiqlashi mumkin bo‘lsa va bunday akkreditivni ijro etuvchi bankning roziligisiz o‘zgartirish yoki bekor qilish mumkin emasligi tushuniladi. Qaytarib bo‘lmaydigan tasdiqlangan akkreditivni tasdiqlash tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini oluvchi, agar bunday rad etish imkoniyati akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa, akkreditivdan muddati tugagunga qadar foydalanishni rad etishi mumkin. Bundan tashqari, akkreditiv shartlarida to'lovchi tomonidan vakolat berilgan shaxsni qabul qilish ko'zda tutilishi mumkin.
Asosiy shartnoma akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibiga tegishli boshqa shartlarni ham o'z ichiga olishi mumkin. Masalan, akkreditiv bo'yicha qisman to'lovlarga ruxsat beriladi.
Akkreditiv bo‘yicha to‘lov naqd pulsiz shaklda akkreditiv summasini pul mablag‘larini oluvchining hisob raqamiga o‘tkazish yo‘li bilan amalga oshiriladi.
Eng muhimi, akkreditiv to‘lov shaklini rasmiylashtirishda yo‘l qo‘yilgan qoidabuzarliklar uchun banklar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda javobgar bo‘ladilar. Buni inobatga olsak, tovar yetkazib berilganligi, ish bajarilganligi yoki xizmatlar ko‘rsatilganligini tasdiqlovchi to‘liq bo‘lmagan hujjatlarni qabul qilish ijrochi bank uchun foydali emasligi ayon bo‘ladi.
Rossiyada to'lov akkreditiv shaklidan foydalanish doirasi etarlicha keng emas va uning naqd pulsiz to'lov shakllarining umumiy tarkibidagi ulushi kichikdir. Shunga qaramay, bozor iqtisodiyoti sharoitida akkreditivlar bo'yicha to'lov shakllarining nisbatan barqarorligi haqida bahslashish mumkin.
To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanish doirasi quyidagi holatlarni qamrab oladi:
Yetkazib beruvchi va xaridor o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlar bir martalik (tasodifiy) xarakterga ega;
Bitim shartlarida maxsus bandda ko'rsatilgan to'lov shakli sifatida;
To'lovlarni muntazam ravishda kechiktiradigan noto'g'ri to'lovchilarga nisbatan sanktsiyalar sifatida;
To‘lov qobiliyati yuqori bo‘lgan, mol yetkazib beruvchilar va bank oldidagi majburiyatlarini o‘z vaqtida bajaruvchi yuridik shaxs bilan ish yuritilganda bank “Akreditivlar” balans hisobvarag‘iga mablag‘ kiritmasdan hujjatli akkreditiv ochish to‘g‘risida shartnoma tuzishi mumkin. Bunda bank yuridik shaxsning hisobvarag‘ida pul mablag‘lari vaqtinchalik yetishmay qolgan taqdirda, akkreditiv bo‘yicha to‘lovlar summasi bo‘yicha kiruvchi debet deklaratsiyasini bank mablag‘lari hisobidan to‘lashni kafolatlaydi. Akkreditiv to'lovchining o'z mablag'lari yoki bank krediti (mablag' manbalarini qisman birlashtirishga yo'l qo'yilmaydi) hisobidan ochiladi), "Akkreditivlar" bo'yicha xaridorning bankiga akkreditiv miqdorida saqlanadi. "balans hisobi.
Akkreditiv ochish uchun xaridor unga xizmat ko‘rsatuvchi bankka quyidagi rekvizitlarni ko‘rsatgan holda uch nusxada ariza beradi:
Akkreditiv summasi;
Hisob-kitoblar uchun akkreditiv ochilgan shartnomaning raqami;
Akkreditivning amal qilish muddati (etkazib beruvchi bankida akkreditiv yopilgan kun va oy);
Yetkazib beruvchi nomi;
To'lovni amalga oshirish mumkin bo'lgan hujjatlarning nomi;
To'lov tartibi (vakolatli xaridorning aksepti bilan yoki akseptsiz);
Tovar va xizmatlarning umumiy nomi.
Akkreditiv ochish to'g'risidagi ariza, agar to'lov tartibi vakolatli xaridorning qabulisiz taqdim etilsa, masalan, tovarlarni ma'lum manzillarga jo'natish talabi, tashish usuli, qisman to'lovlarni taqiqlash kabi bir qator qo'shimcha shartlarni o'z ichiga olishi mumkin. akkreditiv bo'yicha; mahsulot sifatini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish.
Har bir akkreditiv faqat bitta etkazib beruvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan va uni qayta yo'naltirish mumkin emas. Akkreditiv bo'yicha to'lovlar uning amal qilish muddati davomida amalga oshiriladi (tomonlarning kelishuvida belgilanadi). Akkreditivdan naqd pul to'lash mumkin emas.
Akkreditiv ochish to‘g‘risidagi arizalarning ikkinchi va uchinchi nusxalari akkreditiv ochilgandan so‘ng benefitsiar bankining muhri bosilgan holda yetkazib beruvchining bankiga yuboriladi.
Yetkazib beruvchining bankida akkreditiv summasi balansdan tashqari "To'lanadigan akkreditivlar" schyotiga to'g'ri keladi. Arizaning uchinchi nusxasi bankka kelgan kuni yoki ertasi kuni akkreditiv ochilganligi to‘g‘risidagi bildirishnoma sifatida yetkazib beruvchiga topshiriladi.
Yetkazib beruvchining banki yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan to‘lov talablari, tovar jo‘natilishini tasdiqlovchi jo‘natish hujjatlari va shartnomada ko‘rsatilgan rekvizitlarni o‘z ichiga olgan boshqa hujjatlar bo‘yicha akkreditiv bo‘yicha to‘lovni amalga oshiradi. Hujjatlarni bankka topshirish muddatlari to'lovchi va yetkazib beruvchi o'rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Yetkazib beruvchining banki yetkazib beruvchi tomonidan akkreditivning barcha shartlariga rioya etilishini va hujjatlarni rasmiylashtirishning to‘g‘riligini (shu jumladan, nazarda tutilgan hollarda vakolatli xaridorning qabul qilinishini) tekshirishi shart. Yetkazib beruvchining banki ham akkreditivning amal qilish muddatini nazorat qilishga majburdir.
Keling, yig'ish hisob-kitoblarini ko'rib chiqaylik. Kollektsiya (inglizcha "collection", fransuzcha "encaissement") eng qadimgi bank operatsiyalaridan biridir. Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblardan farqli o'laroq, tashqi iqtisodiy shartnoma ishtirokchilari inkasso ko'rinishidagi hisob-kitoblardan foydalanganda, to'lovni olish huquqiga ega bo'lgan tomon (sotuvchi) shartnoma bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarib, o'z bankiga boshqasidan to'lovni olishni topshiradi. bajarilgan majburiyatlarni tasdiqlash uchun tegishli hujjatlarni taqdim etgan tomon (xaridor).
Dastlab, inkassodan foydalanish xaridor uchun qonuniy jihatdan foydaliroq edi, chunki to'lov hujjatlarni olgandan keyin va uning roziligi bilan, bankning to'lov yoki aksept uchun javobgarligisiz amalga oshirildi. Sotuvchiga kelsak, u uchun to'lovning inkasso shakli tovar to'lovni amalga oshirmaguncha xaridor ixtiyorida bo'lmasligini kafolatlaydi, chunki hujjatlar to'lov qabul qilinmaguncha inkasso bank ixtiyorida qoladi.
Taqdim etilgan buyum bitta buyurtma sifatida ishlab chiqarilgan mahsulot emas;
Sotuvchi va xaridor o'zaro ishonch munosabatlarini saqlab turadilar;
Import cheklovlari (masalan, xaridor mamlakatida valyuta nazorati) va zarur litsenziyalarni olishda qiyinchiliklar mavjud emas;
Xaridor mamlakatda iqtisodiy, siyosiy va huquqiy vaziyat barqaror.
Shu bilan birga, qayd etish kerakki, hisob-kitoblarning inkassatsiya shakli ham jiddiy kamchiliklarga ega, bu esa eksport hisob-kitoblarida uning ustunligini keskin kamaytiradi.
Birinchidan, tovarlarni jo'natish, hujjatlarni bankka o'tkazish va to'lovni qabul qilish o'rtasida ancha uzoq vaqt oralig'i mavjud bo'lib, bu eksportyor mablag'lari aylanmasini sekinlashtiradi. Ikkinchidan, hujjatlar import qiluvchining bankiga kelib tushgunga qadar, u ularni to'lashdan bosh tortishi yoki to'lovga qodir bo'lmasligi mumkin. Bundan tashqari, tovarlarni etkazib berish bank tomonidan hujjatlarni qabul qilishdan oldin va import qiluvchi tomonidan jo'natma hujjatlarisiz olishdan oldin sodir bo'ladigan vaziyat yuzaga kelishi mumkin, bu esa to'lanmaslik xavfini oshiradi.
Shuning uchun inkasso to'lov shaklining normal ishlashi uchun muhim shartlar xaridorning ishonchliligi va uning tijorat obro'si, eksportchi va importerning majburiyatlariga nisbatan shartnoma qoidalarining aniqligi va aniqligi, tovarlarni jo'natishdir. bitim shartlariga qat'iy rioya qilgan holda, tovar hujjatlarini xaridorga faqat u to'lovni amalga oshirgandan yoki vekselni qabul qilgandan keyin topshirish.
“To‘plam” tushunchasiga kelsak, u ham qonunchilik, ham ta’limot darajasida berilgan bo‘lib, bu yerda huquqshunoslarning har biri o‘ziga xos ta’rif beradi. Ba'zi nuqtai nazarlarni tahlil qilgandan so'ng, biz ushbu huquqiy toifaning o'z konsepsiyasini berishga harakat qilamiz.
Qonunchilik darajasida yig'ish kontseptsiyasi yig'ishning yagona qoidalarida va Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida berilgan. Agar biz inkassoning yagona qoidalariga murojaat qiladigan bo'lsak, unda inkasso "banklar tomonidan inkasso topshiriqnomasida olingan ko'rsatmalar asosida hujjatlar bilan amalga oshiriladigan operatsiyalar" sifatida tushuniladi:
a) qabul qilish va/yoki to'lov kvitansiyasi yoki
b) aksept va/yoki to'lovga qarshi tijorat hujjatlarini berish yoki
v) boshqa shartlar bo'yicha hujjatlarni berish.
Chet eldan farqli o'laroq, Rossiya qonunchiligi yig'ish ta'rifida unchalik izchil emas.
To'plamning asosiy xususiyatlari orasida quyidagilarni ta'kidlash kerak:
1) mijozning bankka to'lovchidan pul olish (inkasso) yoki pul to'lashga rozilik olish (to'lovni qabul qilish) to'g'risida ko'rsatmasi;
2) buyurtmani mijoz hisobidan bajarish;
3) topshiriqni pul jo‘natuvchi bank tomonidan mustaqil ravishda yoki inkasso bank yordamida bajarishi.
Aytishimiz mumkinki, inkasso - bu bank operatsiyasi bo'lib, bunda eksportyor shartnoma bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarib, tegishli hujjatlarni taqdim etgan holda importyordan to'lov yoki vekselni qabul qilish to'g'risida bankka ko'rsatma beradi.
Yagona qoidalar bilan inkasso operatsiyalari amalga oshiriladigan hujjatlar ikki guruhga bo'linadi: moliyaviy hujjatlar (veksellar, veksellar, cheklar va naqd to'lovni olish uchun foydalaniladigan boshqa shunga o'xshash hujjatlar) va tijorat hujjatlari (schyot-fakturalar, transport hujjatlari, mulk huquqi yoki yuk hujjatlari yoki moliyaviy bo'lmagan boshqa hujjatlar (masalan, texnik shartlar, sertifikatlar va boshqalar). Shu munosabat bilan yig'ishning ikki turi aniqlanadi:
1) aniq inkassatsiya;
2) hujjatli to'plam.
Net inkassatsiya - tijorat hujjatlari bilan birga bo'lmagan moliyaviy hujjatlar to'plami.
Hujjatli kolleksiya deganda:
a) tijorat hujjatlari ilova qilingan moliyaviy hujjatlar;
b) moliyaviy hujjatlar ilova qilinmagan tijorat hujjatlari.
Aslida hujjatli inkasso bankning eksportyor va importer o‘rtasida vositachi bo‘lib, eksportyorning ko‘rsatmasi bilan birga inkassoni oladigan va to‘lov yoki to‘lov evaziga tovar yetkazib berilganligini tasdiqlovchi hujjatlarni importyorga taqdim etadigan bank operatsiyasidir. olingan ko'rsatma talablariga muvofiq vekselni qabul qilish.
To'lov muddatiga qarab quyidagilarga bo'lish mumkin:
1. Ko'z oldida to'lov bilan inkasso. Bunday holda, ijrochi bank inkasso topshiriqnomasini olgandan so'ng darhol to'lash uchun taqdim etishi shart.
2. To‘lov muddati kechiktirilgan inkasso, bunda ijrochi bank to‘lovchining akseptini olish uchun inkasso topshiriqnomasini olgandan so‘ng darhol akseptga hujjatlarni taqdim etishi, to‘lov to‘g‘risidagi talab esa to‘lov amalga oshirilgan kundan kechiktirmay amalga oshirilishi lozim. hujjatda ko'rsatilgan muddat tugaydi.
Sotuvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish usuliga qarab quyidagilar ajratiladi:
1) pochta inkassosi;
2) telegraf kolleksiyasi;
3) elektron yig'ish.
Inkasso buyrug'i qo'llaniladi:
Pul mablag'larini undirishning, shu jumladan nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi organlar tomonidan undirilishining shubhasiz tartibi qonun hujjatlarida belgilangan hollarda;
Ijro hujjatlarini yig'ish uchun;
Asosiy shartnomada tomonlar nazarda tutgan hollarda, to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankka uning buyrug‘isiz to‘lovchining hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yechib olish huquqi berilgan bo‘lsa.
Hisobdan mablag'larni hisobdan chiqarishning huquqiy asoslari San'atni hisobga olish kerak. Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 854 va 855-moddalarida, hisobvaraqdan pul mablag'larini hisobdan chiqarish mijozning buyrug'i asosida bank tomonidan amalga oshiriladi. Mijozning buyrug'isiz hisobvaraqdagi mablag'larni hisobdan chiqarishga sud qarori bilan, shuningdek qonun hujjatlarida belgilangan yoki bank bilan mijoz o'rtasidagi shartnomada nazarda tutilgan hollarda yo'l qo'yiladi.
Keling, chek to'lovlarini ko'rib chiqaylik. Chek - hisobvaraq egasining uning hisobvarag'ini yurituvchi bank muassasasiga ma'lum miqdordagi pulni chek egasiga yoki chekda ko'rsatilgan boshqa shaxsga to'lash to'g'risidagi yozma buyrug'ini o'z ichiga olgan hujjat.
Cheklar qabul qilingan tovarlar, bajarilgan ishlar yoki ko‘rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul hisob-kitoblarini kamaytirish maqsadida yuridik shaxslar, shuningdek jismoniy va yuridik shaxslar o‘rtasidagi naqd pulsiz hisob-kitoblarda qo‘llaniladi. Jismoniy shaxslar o'rtasida cheklar bo'yicha hisob-kitoblarga yo'l qo'yilmaydi.
Chek orqali to'lashda quyidagi sub'ektlar o'zaro iqtisodiy munosabatlarga kirishadilar:
tortmachi — chek bilan toʻlovni amalga oshiruvchi va unga imzo qoʻyuvchi yuridik yoki jismoniy shaxs;
chek oluvchi - chek bo'yicha pul oluvchi tashkilot;
Emitent bank - tashkilot yoki jismoniy shaxsga chek daftarchasini beruvchi bank.
Shuni ta'kidlash kerakki, hisob-kitob cheklari naqd pulsiz hisob-kitoblar sohasida qo'llaniladi. Bank hisobvaraqlaridan naqd pul olish uchun foydalaniladigan cheklar kassa cheklari deb ataladi. Chek kitobining amal qilish muddati bir yil. Bank muassasasi bilan kelishilgan holda foydalanilmagan chek daftarining amal qilish muddati uzaytirilishi mumkin. Chek quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:
Nomi "ish haqi";
Chek kitobi egasining ismi va uning hisob raqami;
Emitent bankning nomi;
To'lovchi va oluvchining identifikatsiya raqami;
Chek oluvchining nomi;
Emitent bankka ma'lum bir miqdorni to'lash to'g'risida kassadan ko'rsatma;
Tolovnoma tayinlash;
chek olingan kun, oy va yil, chek olingan joy;
Sandiq va muhrning imzosi.
Yuqoridagi elementlardan birortasi mavjud bo‘lmagan chek haqiqiy emas va foydalanilmay bankka qaytariladi. Chek daftarchasidagi chek o'n kalendar kun ichida oluvchining bankiga foydalanishdan oldin taqdim etiladi (chek berilgan kun hisobga olinmaydi).
Chek kitobini olish uchun tashkilot emitent bankka bitta namunada ariza beradi.
To'lovchi bank-emitentga chek kitobini olish uchun ariza, shuningdek, pul mablag'larini kiritish uchun to'lov topshiriqnomalarini taqdim etadi.
Emitent bank mablag‘larini alohida “Chek bo‘yicha hisob-kitob” analitik hisobvarag‘iga qo‘yadi.
Murojaat asosida to‘lovchi o‘z bankidan chek daftarchasini oladi.
To'lovchi tovar yoki xizmat uchun etkazib beruvchining schyot-fakturasini olgan holda chek yozadi va uni etkazib beruvchiga topshiradi.
Yetkazib beruvchi tovarni xaridorga tushiradi.
Yetkazib beruvchi registrlarning uch nusxasi bilan birga xizmat ko‘rsatuvchi bankka chek taqdim etadi.
Chekni qabul qiluvchi bank reestrning toʻgʻriligi, chek rekvizitlari va uni toʻlash uchun taqdim etish oʻz vaqtida tekshirilgandan soʻng, chekni reestrga qabul qiladi va reestrning ikkinchi va uchinchi nusxalari bilan birga chekni beruvchiga inkasso qiladi. bank.
Emitent bank chek summasini xaridorning depozitga qo‘yilgan hisobvarag‘idan yechib oladi.
Emitent bank pulni oluvchining hisob raqamiga o'tkazadi.
Yetkazib beruvchining banki chekda ko'rsatilgan summani etkazib beruvchining hisobvarag'iga o'tkazadi.
Arizada va unga kuponda tortmachi cheklar to'lanadigan hisob raqamini qo'yadi.
Cheklarning kafolatlangan to'lanishi pul mablag'larini "Chek bo'yicha hisob-kitoblar" alohida hisobvarag'iga kiritish orqali ta'minlanadi. Buning uchun chek daftariga ariza bilan birgalikda bankka “Cheklar bo‘yicha hisob-kitob” analitik hisobvarag‘iga mablag‘larni qayta hisoblash uchun to‘lov topshiriqnomasi taqdim etiladi.
Agar chek va oluvchiga bir bank muassasasida xizmat ko‘rsatilsa, chek va reestr rekvizitlari to‘g‘ri to‘ldirilganligi tekshirilgandan so‘ng, pul mablag‘lari chek oluvchining muayyan hisobvarag‘idan debetlanadi va birinchi nusxasi asosida chek oluvchining hisobvarag‘iga o‘tkaziladi. reestrdan. Turli banklarning mijozlari o‘rtasida cheklar bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun kassa banki chekni reestr bilan qabul qilishi va reestrning ikkinchi va uchinchi nusxalari bilan birgalikda chekni chiqaruvchi bankka maxsus xabarnoma orqali inkassatsiya qilishi shart. Bunda pul mablag‘lari chek oluvchining hisob raqamiga ular emitent bankdan olinganidan keyingina o‘tkaziladi.
Chekni olgandan so'ng, reestrning ikki nusxasi bilan birga, emitent bank chekning to'g'riligini va boshqa narsalarni tekshiradi, so'ngra pulni oluvchining hisob raqamiga o'tkazadi.
Keling, veksellarni ko'rib chiqaylik. Veksel - qat'iy belgilangan shaklda tuzilgan vekselning bir turi bo'lib, vekselda ko'rsatilgan summani berish muddati o'tgandan keyin to'lashni talab qilish uchun shubhasiz huquq beradi.
Hisob-kitob bu:
Qat'iy rasmiy hujjat va kerakli ma'lumotlarning yo'qligi uni haqiqiy emas deb hisoblaydi;
Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisob-kitob-kassa xizmatlari (RKO) bankning asosiy vazifalaridan biridir. Bu kompaniyalarning moliyaviy aktivlarini saqlash, harakatlantirish va harakatini ro'yxatdan o'tkazish bo'yicha xizmatlar majmuasidir.
Huquqiy tartibga solish
Rossiya banklari tomonidan yuridik shaxslar uchun hisob-kitob-kassa xizmatlarini amalga oshirish tartibi quyidagi huquqiy normalar bilan tartibga solinadi:
- "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni;
- rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi,
- Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining bir qator qoidalari.
Bundan tashqari, bank va uning mijozi o'rtasidagi tegishli munosabatlar har ikki tomon tomonidan imzolangan naqd hisob-kitob shartnomasi orqali tartibga solinadi. Har qanday tijorat va notijorat tashkilot, mulkchilik shaklidan qat'i nazar, yuridik shaxs yoki tadbirkor maqomiga ega bo'lgan, tanlangan bank bilan bunday shartnoma tuzishga haqli. Rublda yoki chet el valyutasida (dollar, evro) ochgan uning egasi tijorat va notijorat faoliyatini amalga oshirish uchun mablag'larni tasarruf etishi mumkin (hisob-kitob hisobvarag'ini joriy hisobvarag'idan ajratib turadigan narsa shu).
Shartnomaga ko'ra, bank mijozning mablag'larini saqlash, kiruvchi summalarni o'z vaqtida kreditlash, ularni o'tkazish va korxona rahbariyatining buyrug'i bilan berish, shuningdek shartnomada ko'rsatilgan va qonun hujjatlariga zid bo'lmagan boshqa harakatlarni o'z vaqtida, to'g'ri bajarish majburiyatini oladi. normalari.
Yuridik shaxslarning hisob-kitob-kassa xizmati nimalardan iborat?
RKO shartnomasi bo'yicha ko'rsatiladigan xizmatlar qatori quyidagilardan iborat:
- mijozning pul mablag'larining tez, uzluksiz aylanishini ta'minlash;
- valyuta bilan operatsiyalarni amalga oshirish;
- naqd pul olish / berish.
Bu vazifalarni bajarish maxsus moliyaviy vositalar yordamida turli usullar bilan amalga oshiriladi, ularning asosiy va asosiysi joriy hisobdir. U ochilgandan keyingina moliya aylanmasi uchun boshqa bank mahsulotlari mavjud bo'lishi mumkin.
Naqd pulsiz operatsiyalar
Naqd pulsiz operatsiyalar bo'yicha hisob-kitob va kassa xizmatlari quyidagilardir:
- mijozlar buyurtmalarining tezkor bajarilishini ta'minlash;
- pul mablag'larini qabul qilish / tasarruf etish to'g'risida tizimli ma'lumot berish;
- moliyaviy operatsiyalarning yakuniy natijalarini tayyorlash va berish (hisobotlarni berish).
Moliyaviy boshqaruv uchun banklar asosiy va qo'shimcha xizmatlar paketini taqdim etadilar, ulardan kompaniya mustaqil ravishda kerakli va eng qulayini tanlaydi.
Kompaniya kredit tashkilotiga pul mablag'lari bilan harakatlarni amalga oshirish bo'yicha ko'rsatmalar yuborish orqali o'zaro hamkorlik qiladi. Buning uchun ikkita usul mavjud.
- Klassik - buyurtmalarni qog'ozga shaxsan yoki ishonchli shaxs orqali o'tkazish. Bank ofisiga borish uchun vaqt kerak bo'lganligi sababli, unchalik katta bo'lmagan korxonalar undan doimiy ravishda foydalanadilar.
- – to‘lov topshiriqlarini/da’volarini masofadan yuborishga (Internet orqali) asoslangan moliyaviy boshqaruv usuli. Ushbu usul ko'pchilik tashkilotlar tomonidan afzal ko'riladi.
Ularning har biri o'z tarifiga ega va naqd hisob-kitob shartnomasida alohida ko'rsatilgan.
Kompaniyadan to'lovni amalga oshirish to'g'risidagi buyruqni (har qanday usul bilan) olgan bank, uni ular o'rtasida tuzilgan namunaviy shartnoma shartlariga muvofiq, ya'ni umumiy rejim jadvaliga muvofiq bajaradi. Mijozning iltimosiga binoan, maxsus shartnoma imzolangandan so'ng, kassa hisob-kitob xizmatlarining standart to'plamiga qo'shimcha funktsiya qo'shiladi - tizimdan foydalangan holda etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish. Ya'ni, moliya instituti pul evaziga mijozning buyurtmalarini ichki qoidalarda belgilangan umumiy rejim bo'yicha emas, balki ular olingan vaqtda darhol bajaradi.
Valyuta operatsiyalari
Agar kompaniya nafaqat rublda o'z faoliyatini amalga oshirishni istasa, u holda, aniqrog'i, uchtasini ochishi kerak: joriy (yuridik shaxsga mavjud bo'lgan chet el valyutasini tasarruf etish uchun), tranzit (kiruvchi daromadlarni hisobga olish uchun) va. ichki bozorda sotib olingan xorijiy valyutani hisobga olish.
Chet el valyutasidagi hisobvaraqlar bo'yicha naqd pul bilan hisob-kitob qilish xizmatlariga quyidagilar kiradi:
- kompaniya nomidan valyuta sotib olish / sotish;
- valyuta tushumining majburiy qismini sotish;
- konvertatsiya operatsiyalari;
- mijozning eksport-import operatsiyalari uchun xorijiy valyutadagi mablag'larni o'tkazish/qabul qilish.
Ekvayring/Internet-ekvayring
Agar kompaniya kredit muassasasida naqd pulni boshqarish bo'yicha xizmatlar bo'lsa, u mavjud bo'lishi mumkin (alohida shartnoma imzolangandan so'ng) to'lov uchun savdo nuqtasida tovarlarni qabul qilish xizmati -. Bunday faoliyatni amalga oshiruvchi moliya muassasasi ekvayring bank deb ataladi. Shu bilan birga, u nafaqat do'konga tegishli jihozlarni o'rnatishi, balki kartalardan foydalanish bilan bog'liq barcha tadbirlarni o'z vaqtida bajarishi kerak.
Xuddi shunday xizmat Internetda to'lov kartalari yordamida to'lovlarni qabul qilishda ham taqdim etiladi. Bunday holda, karta ma'lumotlarini o'qish uchun terminallar xaridor to'ldiradigan maxsus shakl bilan almashtiriladi va faoliyat chaqiriladi.
Naqd pul bilan operatsiyalar
Naqd hisob-kitob shartnomasini imzolagandan so'ng, tashkilot uni xizmat ko'rsatuvchi bankda berishi mumkin. U kompaniya faoliyatining iqtisodiy tomonini moliyalashtirish uchun naqd pul olish, ish haqini berish, etkazib beruvchilarga to'lash uchun xizmat qiladi.
U chek kitobiga muqobil bo'lib xizmat qiladi. Uni ro'yxatdan o'tkazish maxsus hisobvaraq ochish bilan birga amalga oshiriladi, unga ko'ra kredit tashkiloti operatsiyalar reestrini yuritadi, aylanmalar va qoldiqlar bilan ko'chirmalar beradi.
RKO naqd pulni qabul qilishni ham o'z ichiga oladi. Korxonaning vakolatli xodimi kassa kirim orderini rasmiylashtirganda ularni hisob raqamiga kiritadi.
Agar kompaniya tizimli ravishda katta miqdordagi pulni kiritish/qabul qilish kerak bo'lsa, u holda xavfsizlik maqsadida joriy hisobni ochgandan va tegishli shartnomani imzolagandan so'ng mavjud bo'lgan xizmatdan foydalanishi mumkin.
