Вспомнить код своей ИФНС поможет .
Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 - свидетельство о рождении, код 07 - военный билет и т.д.
Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код страны Россия для 2-НДФЛ - 643.
Но самые интересные коды в форме - это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.
Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году
Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для в справке 2-НДФЛ - это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013 .
Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.
Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году
Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.
Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка - код 128.
Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.
Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ . В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.
Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.
Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.
Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка
Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в
Множество кодов стандартных налоговых вычетов помогают гражданам России вернуть хоть малую часть от вложений обратно. Данные скидки адресованы семьям, в которых имеются инвалиды ВОВ, бывшие работники ЧАЭС, несовершеннолетние дети и т. д. Всё это вводится для повышения общественного уровня проживания граждан. Также есть направление для финансовой поддержку людей, у которых имеются разнообразные заслуги перед государством. К ним относятся коды 104 и 105.
Понятие и структура налоговой системы РФ
Налоговая система – это группа всевозможных сборов и пошлин, что взимается с граждан РФ с целью финансовой поддержки государства. Уровень налогообложения определяет достаточность уровня бюджета, который доступен к зачислению. Доход гражданина облагается по ставке 13 % и доступен только для резидентов РФ, имеющих официальный заработок. Выделяются три уровня законодательной базы НС:
- местный (правовые акты принимаются местными органы власти);
- региональный (принятие законов субъектами РФ в конкретном районе страны);
- федеральный (законопроекты и указы, которые принимаются согласно Конституции, во всём государстве).
Налоговые вычеты код 104
В 2018 году по всей территории России можно отметить всего 14 налогов: три местных, три региональных и восемь федеральных.
Вычет 104 в справке 2 НДФЛ
Персональный шифр 104 предусматривает выплату в размере 500 рублей ежемесячно за весь пошлинный период. Данное удержание предназначено для граждан, что совершили некие важные для государства поступки. Каково обозначение 104 ? Кому он может быть предоставлен? На сбавку имеют право:
- участники ВОВ, герои СССР;
- граждане, получившие ордена и награды государственного значения;
- физические лица, что участвовали в устранении аварии на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.
Цель справки 2 НДФЛ – это полностью отразить всевозможные виды дохода работающего сотрудника. Заполняет такие справки работодатель и вся документация сдаётся в ФНС. Все вычисления идут только с зарплаты рабочего, наниматель (налоговый агент) же не растрачивает своих денег на выплату НДФЛ.
Обратите внимание! В случае, когда общая совокупность заработка гражданина за весь отчётный период выше, чем 280 000 рублей, то порядок предоставления вычета аннулируется.
Образец заполненной справки по форме 2 НДФЛ
Обозначение вычета по коду 105
Данный код предусматривает ежемесячную выплату в размере трёх тысяч рублей. Он применяется к гражданам таких категорий:
- люди, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС и от ПО «Маяк»;
- лица, имевшие отношение к ядерным работам;
- инвалиды ВОВ;
- военнослужащие, ставшие инвалидами.
На заметку! Более подробная информация по кодам 104 и 105 находится в статье 218 НК РФ.
Какие бывают ещё коды в форме 2 НДФЛ
С 1 января текущего года в ИФНС вступили в силу некоторые изменения . Ранее в статье подробно описывалось, 104 и 105 налоговый вычет — что это. Но это не единственные шифры, что можно вписать в предоставленную форму. Начиная с номера 104, и заканчивая номером 210, – вот такое количество кодов вычитания по налогам возможно вписать в документ. Если кратко, то почти все сбавки направлены на первого, второго и третьего ребёнка до 18 лет, студентов, детей-инвалидов, вычеты на опекунов, родителей-одиночек. Так же, начиная с 202-го номера и до 210-го речь идёт о расходах по сделкам с ценными бумагами, которые находятся в обороте на рынке ценных бумаг и т. п. Суммы, которые возвращаются по данным кодам, начинаются с 500 и до 3000 рублей. В некоторых из перечисленных случаев есть даже двойные выплаты. Подробнее об обозначениях всех кодов в справке 2 НДФЛ можно узнать из статьи 218 НК РФ.
Таким образом, сообразуясь с положениями этой статьи, можно сделать вывод, что государство заботится о своих гражданах, особенно о тех, кто самоотверженным трудом и подвигами проявлял любовь к родной стране.
Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для каких вычетов вычетов применяют код 104 и 105, читайте в статье.
Код вычета в справке 2-НДФЛ
Ежегодно компании подают в налоговую справку 2-НДФЛ. Это нужно, чтобы отчитаться о доходах сотрудников и о суммах НДФЛ.
Есть суммы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ - налоговые вычеты. Их также показывают в 2-НДФЛ, для чего применяют специальные коды
При составлении справки по форме 2-НДФЛ используют Порядок, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений из регистров налогового учета по НДФЛ.
Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код
Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7».
Стандартный налоговый вычет код 104 и 105
Стандартные вычеты - фиксированные. Размер зависит от категории физлица, на которого распространяется вычет. Для отражения вычетов в 2-НДФЛ применяют коды 104 и 105.
Таблица. Коды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ для справок 2-НДФЛ
|
Код налогового вычета |
Размер вычета |
Основание |
|
|---|---|---|---|
|
Стандартные налоговые вычеты1 |
|||
|
за каждый месяц |
Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней |
абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
|
|
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ |
|||
|
Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии |
абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны |
абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания |
абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ |
абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп |
абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний |
абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986 |
абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей |
абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС |
абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча |
абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах |
абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС |
абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей |
|||
|
Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия |
|||
|
Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации |
абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
за каждый месяц |
Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания: |
абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
|
|
Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС |
абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС |
абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» |
абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ |
абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Инвалиды ВОВ |
абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Инвалиды: |
абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
Код вычета 104 в справке 2 НДФЛ представляет собой своеобразную сумму в размере 500 рублей, которая предназначается плательщику налога. Такой вычет может быть предоставлен только тем лицам, которые указаны в статье 218 в первом пункте, втором подпункте.
Чтобы определить все особенности формирования вычетов, нужно сразу отметить, что справка 2 НДФЛ создается с основной целью отобразить все виды дохода определенного сотрудника. Заполнением таких справок занимается исключительно работодатель, которые выступает в своеобразной роли посредника между работником и налоговыми инстанциями. Все исчисления производятся исключительно из дохода самого сотрудника, то есть, налоговый агент – работодатель, своих средств на уплату НДФЛ не тратит. Но, он обязан производить все необходимые процедуры по составлению отчетной документации, которая впоследствии, сдается в органы ИФНС. Существуют четко определенные правила, которые определяют форму и содержание документа. Справка заполняется исключительно на специализированном бланке, а все виды доходов, как и вычеты, указываются в кодовом формате.Что такое налоговый вычет?
В принципе, суть данного вычета достаточно проста. Посредством вычета снижается общая сумма доходов определенного сотрудника, которые должны в обязательном порядке облагаться налогами.То есть, существуют виды доходов, которые в принципе не облагаются налогами. Такие доходы вовсе не указываются в документе – справке 2 НДФЛ. Но, все остальные виды доходов в обязательном порядке должны отражаться в указанном документе. В тоже время, вычет позволяет снизить ту сумму средств, с которой впоследствии исчисляется налог
Приведем пример. Если сотрудник получает заработную плату в размере 30 000 рублей. В течение месяца он потратил средства на собственное обучение в размере 10 000 рублей. В данном случае, сумма вычетов составит 10 000*13 =1300 рублей. То есть, другими словами, налоговые отчисления будут произведены из суммы 20 000 рублей. А если отчисления уже произошли, то в данном случае производится процедура своеобразного возврата средств.
Что означает код вычета 104 в справке 2 НДФЛ?
Как мы уже сказали ранее, это сумма в 500 рублей. Всех лиц, которые имеют право на получение данного вычета, четко определяет законодательство. В статье 218 детально расписаны все условия оформления данного вычета.Вычет предоставляется в таких вариантах:
- Определенное снижение налоговой базы, то есть, общей суммы доходов, которая в обязательном порядке облагается налогами;
- Возврат денежных средств, которые были ранее исчислены из той суммы, которая не должна облагаться налогами;
- Если сумма общего заработка человека в отчетном периоде превышает 280 тыс.рублей, то вычеты прекращаются.
Код вычета 105 в справке 2 НДФЛ – это вычет с суммы в 3000 рублей на тех лиц, которые относятся к категориям, указанным в статье 218....
Код вычета 101 в справке 2 НДФЛ - это своеобразный вычет в размере 600 рублей, который формируется на каждого ребенка, возраст которого не превышает 18 лет. В тоже время, срок...
Налоговые вычеты - это льгота для определенных лиц, которые могут платить меньшую сумму налога со своего дохода. Таким образом, код вычета 104 предполагает наличие ряда справок, а полагается он небольшой категории лиц, на основании предоставленных в бухгалтерию документов. Он относится к категории так называемых стандартных налоговых вычетов. Каждый работник может самостоятельно проверить правильность его применения.
Что вообще такое налоговый вычет?
Для начала стоит узнать, что собой представляет такое понятие, как «налоговый вычет». Это льгота, которую предоставляют налоговые органы на основании определенных документов. Так, можно выделить несколько категорий вычетов:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные.
Стандартные налоговые вычеты: на себя и на ребенка
Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.
Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.
Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.
Как рассчитать и их применение
Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.
Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:
10 000 - 500 = 9500 рублей.
Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.
То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.
Что нужно, чтобы получить вычет
Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.
Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:
Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.
Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.
Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.
